Налоги для ИП — программист из КР

Здравствуйте,

Для ИП-программиста в КР ключевой момент — не сам факт превышения 8 млн сомов, а:

• какой у вас налоговый режим;
• есть ли статус ПВТ / Парка креативных индустрий;
• наличная или безналичная выручка;
• превышаете ли вы критерии малого бизнеса;
• возникает ли обязанность по НДС.

По вашему описанию вы сейчас, скорее всего:

• ИП;
• единый налог;
• разработка ПО;
• квартальная отчетность;
• ставка 2% при безнале / 4% при наличных (ст. 423 ч.1 п.2 Налогового кодекса Кыргызской Республики от 18 января 2022 года № 3 (в последней редакции от 31 декабря 2025 года).

Для разработки ПО лимит 8 млн сам по себе НЕ означает автоматический слет с единого налога.
Важно другое:

1. Для разработчиков ПО в едином налоге сейчас нет лимита 8 млн.Для деятельности:

• «разработка программного обеспечения в области вычислительной техники»

действуют ставки:

• 2% — безнал;
• 4% — наличные.

И в ст. 423 нет ограничения 8 млн именно для этой категории.
Поэтому даже если будет:

• 10 млн,
• 20 млн,
• 50 млн,

сам по себе единый налог не прекращается автоматически.

2. Но появляется риск перехода в средний бизнес.Статья 424:

• малый бизнес — квартальный отчет;
• средний/крупный — месячный.

То есть если по критериям Кабмина/налоговой вы перейдете в категорию среднего предпринимательства, тогда:

• отчетность станет ежемесячной;
• налог платить нужно ежемесячно;
• отчет — до 20 числа следующего месяца.

3. Самое важное — НДС.Вот это критично.
Если вы:

• оказываете услуги в КР;
• место поставки признается Кыргызстаном;
• превысите порог обязательной регистрации по НДС,

тогда может возникнуть обязанность зарегистрироваться плательщиком НДС.
Но у IT есть нюансы:

• экспорт услуг;
• услуги вне территории КР;
• ПВТ;
• иностранные заказчики.

4. Если заказчики иностранныеТогда очень важно понять:

• где место поставки услуг;
• как оформлены контракты;
• валютная выручка;
• акты;
• инвойсы;
• SWIFT/Payoneer/Wise/crypto и т.д.

Потому что в некоторых случаях можно применять:
ст. 423 ч. 6-1:
деятельность вне территории КР — 0,1%
Это очень выгодный режим.

5. Парк высоких технологий (ПВТ)Для программистов это часто лучший вариант.
Глава 59 НК КР:
резиденты ПВТ освобождаются от:

• налога на прибыль;
• НсП;
• НДС на облагаемые поставки.

Обычно остается:

• подоходный сотрудников;
• соцфонд;
• специальные платежи ПВТ.

Для многих IT-компаний это выгоднее обычного ИП.

6. Что происходит practically после превышенияЕсли вы остаетесь:

• ИП;
• единый налог;
• разработка ПО;

то обычно:

До превышения:

• квартальный отчет ЕН;
• уплата до 20 числа после квартала.

После перехода в средний бизнес:

• ежемесячный отчет;
• ежемесячная уплата.

Но сам режим единого налога может сохраниться.