налоги программисту в кр

Добрый день!
По вашей ситуации предварительный вывод такой: скорее всего применяется не 0,1%, а 2% единого налога, потому что у вас ИП в КР, деятельность — разработка программного обеспечения, оплата поступает безналично от иностранной компании.

Почему не 0,1%?Ставка 0,1% по ч. 6-1 ст. 423 Налогового кодекса Кыргызской Республики от 18 января 2022 года № 3 (в последней редакции от 31 декабря 2025 года) применяется к субъектам, осуществляющим деятельность вне территории Кыргызской Республики. Но в ст. 419 НК КР это понятие раскрыто как деятельность по реализации товаров, место осуществления которой находится за пределами КР, когда товары не являются кыргызскими и не пересекают границу КР.
То есть эта норма больше подходит для внешней торговли товарами за пределами Кыргызстана, а не для ИП-разработчика ПО, который физически работает из Кыргызстана и оказывает услуги иностранному заказчику.

Почему 2%?В ст. 423 НК КР прямо указано, что для разработки программного обеспечения в области вычислительной техники ставка единого налога составляет:

• 4% — при оплате наличными;
• 2% — при оплате безналично.

У вас оплата идет через Deel и затем на Optima Business, то есть фактически безналичная форма. Поэтому базовая позиция — 2% от выручки.

Как правильно оформить?В декларации по единому налогу лучше отражать:
Вид деятельности: разработка программного обеспечения / услуги по разработке ПО.
Ставка: 2%.
Налоговая база: вся сумма выручки в сомовом эквиваленте.
Дата дохода: желательно ориентироваться на дату фактического получения оплаты либо дату акта/инвойса — в зависимости от того, какое событие наступило раньше, поскольку по ст. 422-1 НК КР налоговое обязательство возникает по дате поставки, чека или получения оплаты — что наступило ранее.

Важный момент по Deel!Deel лучше рассматривать не как источник дохода, а как платежную платформу/посредника. Источник дохода — иностранная компания-заказчик. Поэтому нужно хранить:

• договор с иностранной компанией;
• инвойсы;
• акты или отчеты выполненных работ;
• выписки Deel;
• выписки Optima Business;
• расчет курса валюты в сомах.

Короткий ответ клиенту:В вашем случае ставка 0,1% рискованна, так как она, по тексту НК КР, относится к деятельности вне территории КР по реализации товаров, а не к разработке ПО. Для ИП-разработчика ПО, получающего безналичную оплату от иностранной компании, наиболее обоснованная ставка — 2% единого налога.

С уважением,
Муратбек Азимбаев
Бишкек, 720005, улица Болота Юнусалиева, 80, OloloPlanet
тел.: +996 700 987794; +996 776 987794
WhatsApp, Telegram, Signal
Эл.почта: muratbek@azimbaev.pro
httрs://www.linkedin.com/in/muratbek-azimbaev-91111a4a/
X: @MuratbekAz
ОЧЕНЬ ВАЖНО! Смотрите Дисклеймер в правом верхнем углу нажав гиперссылку выделенный красным шрифтом «Дисклеймер».