Налог на продажу коммерческой недвижимости в Кыргызстане
Налог 10% платится во время сделки купли коммерческой недвижимости, или после рассчитывается и платится продавцом?
Ответ:
Продажа коммерческой недвижимости для физических лиц в Кыргызстане облагается налогом. Однако размер налога и порядок его уплаты зависят от того, кто именно продаёт объект: физическое лицо, индивидуальный предприниматель (ИП) или юридическое лицо. Cрок владения имуществом и то, использовался ли объект в предпринимательской деятельности или нет, - не влияют на необходимость оплаты налога.
Ниже приведён общий разбор правил налогообложения при продаже коммерческой недвижимости с учётом всех возможных ситуаций.
Кто обязан платить налог при продаже коммерческой недвижимости
- Физическое лицо, не зарегистрированное как ИП
- Индивидуальный предприниматель (ИП)
- Юридическое лицо (ОсОО, АО и др.)
Для каждой из этих категорий применяются разные нормы налогового законодательства.
Если коммерческую недвижимость продаёт физическое лицо
Если объект принадлежит физическому лицу, применяется подоходный налог с разницы между ценой продажи и ценой приобретения.
- Налоговая база — разница между покупкой и продажей (в случае, если недвижимость была подарена или отсутствует информация о стоимости приобретения, то налог исчисляется с цены продажи)
- Ставка подоходного налога — 10%
Если коммерческую недвижимость продаёт ИП
Подробный разбор оплаты налога при продаже недвижимости для ИП приведён в отдельном материале.
Если коммерческую недвижимость продаёт юридическое лицо
Для юридических лиц включается в состав совокупного годового дохода выручка от реализации недвижимого имущества, не используемого при осуществлении предпринимательской деятельности, за минусом стоимости его приобретения. То есть юридическое лицо оплатит налог на прибыль от совокупного дохода.
- Доход включается в налогооблагаемую прибыль
- Уплачивается налог на прибыль
- Возможна уплата НДС
Имеет ли значение срок владения коммерческой недвижимостью?
Нет. Для физических лиц срок владения 1 год, после которого уплата подоходного налога не производится, применяется только для жилой недвижимости (за исключением недвижимого имущества, расположенного на территории курортно-рекреационных зон). Для ИП и юридических лиц срок владения также не влияет на освобождение от налогообложения.
Как рассчитывается налог при продаже?
В общем виде расчёт выглядит так:
- Определяется стоимость приобретения объекта
- Определяется стоимость продажи (в случае заведомого занижения стоимости имущества, налоговыми органами могут применяться среднерыночные цены.)
- Рассчитывается разница (доход)
- К доходу применяется соответствующая налоговая ставка
Если документы о первоначальной стоимости отсутствуют, налог рассчитывается со всей суммы продажи.
В какой срок физическому лицу надо оплатить подоходный налог при продаже коммерческой недвижимости?
Если сделка состоялась в 2025 году, то включайте эту сумму в налоговую декларацию за отчетный 2026 год. Налог оплачивается до 30 апреля 2026 г.
Распространённые ошибки при продаже коммерческой недвижимости
- Считать, что срок владения всегда освобождает от налога
- Не учитывать налоговый режим ИП
- Не сохранять документы о покупке объекта
Здравствуйте,
для более квалифицированного ответа нужны детали: а на кого оформлена коммерческая недвижимость, физическое лицо налоговый резидент или не-резидент КР? Зарегистрирован как налогоплательщик ИП или юридическое лицо? Как выбран налоговый режим в момент регистрации налогоплательщика? Когда было построено или куплена и за какую цену коммерческая недвижимость?
Если коммерческая собственность является собственностью как физического лица, то Согласно ст.199 Налогового кодекса КР
Порядок исчисления, срок и место уплаты подоходного налога:
1. Налогоплательщик подоходного налога производит окончательный расчет и уплачивает подоходный налог до даты представления единой налоговой декларации, установленной настоящим Кодексом. Окончательная сумма подоходного налога определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммой налога, удержанного налоговым агентом, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
2. Сумма подоходного налога налогоплательщика, исчисленная налоговым агентом, исходя из минимального расчетного дохода, является окончательной и не подлежит пересчету.
3. Подоходный налог уплачивается по месту учета и/или учетной регистрации налогоплательщика.
С уважением,
Муратбек Азимбаев
тел.: +996 700 987794; +996 776 987794
WhatsApp, Telegram, Signal
Эл.почта: muratbek@azimbaev.pro
Twitter: @MuratbekAz