Хочу приобрести авто из Казахстана

Question

Хочу приобрести автомобиль в Казахстане на Казахском учете.
Автомобиль 2014 года выпуска (приобретался у местного дилера в Казахстане)
Двигатель 3.0 дизель
Стоимость около 20000 долларов США.
Какие у меня будут расходы по растаможке и налогам в Кыргызстане?
Если приобретаю для себя &#8212; физическое лицо.
Таможенники сказали, что они вообще внутри ЕАЭС не смотрят таможню.
При обращении в Налоговую сослались на Постановление Кабмина от 14 апреля 2022 года № 221 &#171;О мерах по обеспечению учета товаров в рамках торговли с государствами-членами Евразийского экономического союза при ввозе (импорте) в Кыргызскую Республику&#187;
Но там в перечне, отсутствуют автомобили.
Подскажите у кого был личный опыт?

Муратбек Азимбаев · Answer

Здравствуйте,

Вот что удалось уточнить по Вашей ситуации.

1. Статус внутри ЕАЭС
В связи с членством КР и РК в ЕАЭС, по правилам Союза таможенные пошлины на автомобили при ввозе не применяются, а точнее — действуют льготные режимы для перемещения товаров между странами Союза. Таможенники правы: формального «растаможивания» в классическом смысле внутри ЕАЭС обычно не требуется, если перевоз осуществляется через пункты учета товаров.

2. Постановление № 221 (14 апреля 2022)
Это постановление регулирует учёт товаров, ввозимых физлицами из стран ЕАЭС, и устанавливает перечень тех товаров, для которых не обязательно оформление товаросопроводительных документов, в том числе CMR или инвойса. Но этот список не включает автомобили  .

Тем не менее, конкретно для автотранспорта существуют отдельные правила:

Если транспортное средство ввозится без прохождения процедуры учета в пункте учета товаров, владелец обязан предоставить:
- копию паспорта,
- документы на авто,
- нотариально заверенную доверенность (если надо),
- подтверждение пересечения границы,
- сопроводительную накладную в двух экземплярах.

То есть указывается необходимость учета даже при внутреннем перемещении.

3. Каковы расчётные расходы?
Поскольку авто приобретается в РК и регистрируется там, при ввозе в КР:

3.1. Таможенные пошлины: Согласно общим правилам ЕАЭС, для такого случая применяются нулевые или льготные ставки, подтверждённые ЕЭК. Официально ставки для б/у авто внутри ЕАЭС — 0%.

3.2. НДС и акцизы:
В отношении импорта из стран ЕАЭС, включительно с автомобилями, предусмотрены НДС и акцизные сборы по норме КР. 

3.3. Дополнительные процедуры:
Пункт учета товаров и уведомление налоговой: после пересечения границы необходимо встать на учёт, предоставить путь и документы.

Муратбек Азимбаев · Answer

4. Примерный сценарий Ваших действий:
 4.1. Получаете от продавца: инвойс, ПТС (или техпаспорт), документы о пересечении границы.

4.2. Проезжаете через пункт учета товаров и оформляетесь (возможно, потребуется CMR/накладная).

4.3. В налоговой/Госдоходов представляется авто для регистрации, оплачиваются:

акциз (рассчитывается по объёму двигателя),возможно НДС (если применяется при внутреннем ввозе).4.4. По прибытию в Кыргызстан — ставите авто на учёт в территориальном подразделении Государственного агентства по регистрации транспортных средств и водительского состава при Кабинете Министров Кыргызской Республики и получаете КР номера.
Что уточнить ещё:

Точные ставки акциза на дизельный двигатель объёмом 3.0 л для физических лиц.Требуется ли НДС при въезде авто из Казахстана физлицом.Возможные льготы или освобождения для личного ввоза автомобиля внутри ЕАЭС.
Я могу помочь подготовить запрос в Госналогслужбу или таможню, если хотите уточнить ставки и порядок оформления.

С уважением,
Муратбек Азимбаев
Бишкек, 720005, улица Болота Юнусалиева, 80, OloloPlanet 
тел.: +996 700 987794; +996 776 987794
WhatsApp, Telegram, Signal
Эл.почта: muratbek@azimbaev.pro
httрs://www.linkedin.com/in/muratbek-azimbaev-91111a4a/
Twitter: @MuratbekAz

ОЧЕНЬ ВАЖНО! Смотрите Дисклеймер в правом верхнем углу нажав гиперссылку выделенный красным шрифтом «Дисклеймер».

Улан · Answer

Спасибо за подробный ответ, как приобрету автомобиль постараюсь расписать детали.
Знакомые здесь подсказали что в Казахстане нужно получить следующие документы.
При оформлении в ЦОНе:
1. Договор купли-продажи
2. ПТС
3. Транзитные номера (2 шт)

В районном отделе ГАИ
4. Справку о снятии с учета

При пересечении границы РК/КР:
1. Заполнить сопроводительную накладную в 2х экземплярах с печатью даты пересечения.
2. Затем первичное оформление в УНАА

Пока остается неуточненным пункт с Налоговой (НДС и акциз), позднее поделюсь деталями
Но сказали что на авто зарегистрированные в Казахстане до 2014 года действует нулевой тариф. Все что позднее получается по процедурам Таможенного союза

По процедуре, нашел еще такой документ:

Приложение 1 (к постановлению Кабинета Министров Кыргызской Республики от 14 апреля 2022 года № 221)

ПОРЯДОК обеспечения учета товаров в рамках торговли с государствами-членами Евразийского экономического союза при ввозе (импорте) в Кыргызскую Республику (В редакции постановления Кабинета Министров КР от 3 марта 2023 года № 123)

п. 21. При ввозе на территорию Кыргызской Республики автотранспортного средства, приобретенного в государстве-члене ЕАЭС, на него оформляется сопроводительная накладная в бумажной форме в 2 экземплярах, в которую вносятся дополнительные сведения, необходимые для регистрации автотранспортного средства в уполномоченном государственном органе в сфере регистрации автотранспортных средств: - марка автотранспортного средства; - идентификационный номер автотранспортного средства (VIN код); - тип автотранспортного средства; - объем двигателя; - год выпуска. Справка о наличии налоговой регистрации с отметкой "Для целей импорта товаров из государств-членов ЕАЭС" и сопроводительная накладная в электронной форме не обязательны. (В редакции постановления Кабинета Министров КР от 3 марта 2023 года № 123)

Муратбек Азимбаев · Answer

Уважаемый Улан, учитывая ваши дополнения у меня следующее мнение
о расходах и порядке оформления при ввозе автомобиля из РК в КР физическим лицом:

1. Исходные данные

Автомобиль: 2014 года выпуска, дизель, 3.0 л
Цена: около 20 000 USD.
Статус: личное использование

2. Правовой режим ввоза
2.1. Членство КР и РК в ЕАЭС
С 2015 г. КР и РК входят в Евразийский экономический союз.

Это означает:

- таможенные пошлины не применяются при перемещении товаров между государствами ЕАЭС;
- применяется режим взаимного учёта товаров, а не классического «растаможивания».

2.2. Постановление КМ КР №221 от 14.04.2022

Автомобили прямо урегулированы пунктом 21. 
Требуется оформление сопроводительной накладной (в бумажной форме, 2 экземпляра) с указанием: марки, VIN-кода, типа ТС, объёма двигателя, года выпуска.
Электронная форма СФН и справка о налоговой регистрации не обязательны.

3. Налоги и сборы при ввозе

3.1. Таможенные пошлины

0% — пошлины не применяются в силу ЕАЭС.

3.2. НДС

Внутри ЕАЭС при ввозе товаров НДС начисляется в стране назначения (ст. 72 Договора о ЕАЭС). Для автомобилей физлиц вопрос спорный: в ряде случаев налоговые органы требуют уплаты НДС 12% от таможенной стоимости, даже при «внутреннем» ввозе.

Практика: по автомобилям, зарегистрированным в странах ЕАЭС до 2014 г., применяется льгота (нулевая ставка); по более поздним — НДС взимается.

3.3. Акциз

Автомобили с дизельным двигателем облагается акцизом по ст. 193 НК КР и Постановлению КМ КР о ставках акцизов.
Для дизельных авто (3.0 л) ставка акциза в 2025 г. составляет ориентировочно 0,6 USD за 1 см³.
Для двигателя 3 000 см³: 3 000 × 0,6 USD = 1 800 USD акциза.

3.4. Регистрационные сборы

После ввоза авто необходимо зарегистрировать в  подразделении Государственного агентства по регистрации транспортных средств и водительского состава при Кабинете Министров КР

Госпошлина за регистрацию + номера: около 2 000–3 000 сомов.

Муратбек Азимбаев · Answer

4. Порядок действий

4.1. В Казахстане (ЦОН + ГАИ)
Договор купли-продажи.Паспорт ТС (ПТС).Транзитные номера (2 шт.).Справка о снятии с учёта.
4.2. При пересечении границы РК/КР
Заполнить сопроводительную накладную (2 экз.) с печатью даты пересечения.Один экземпляр остаётся на границе, второй предъявляется в КР.
4.3. В Кыргызстане
Первичное оформление в УНАА.Уплата акциза (≈ 1 800 USD).При необходимости — уплата НДС (12% от стоимости, ≈ 2 400 USD).Постановка на учёт, получение гос. номеров.
5. Риски и спорные моменты
На практике налоговые органы КР по-разному трактуют вопрос НДС на ввозимые авто из ЕАЭС.Есть подтверждённые случаи освобождения от НДС (по автомобилям до 2014 г. или ввезённым в период переходных льгот).В случае спора придётся ссылаться на п. 21 Постановления № 221, нормы Договора о ЕАЭС и практику применения льгот.
6. Примерные расходы (при условии уплаты акциза и НДС)
Акциз: ≈ 1 800 USD.НДС (12% от 20 000): ≈ 2 400 USD.Регистрация и номера: ≈ 30 USD.Итого: около 4 230 USD.
Если НДС не применяется (льготная категория) → только акциз и регистрация, т.е. ≈ 1 830 USD.


7. Вывод
Ввозя автомобиль из Казахстана в Кыргызстан, таможенных пошлин не будет (ЕАЭС).Обязательным является акцизный сбор (около 1 800 USD для дизеля 3.0 л).Вопрос с НДС остаётся дискуссионным: по практике — чаще всего взыскивается (12% от стоимости), но есть исключения для авто до 2014 г.Юридически внутри ЕАЭС это перемещение товара, требующее оформления сопроводительной накладной и учёта в налоговых органах КР.

Муратбек Азимбаев · Answer

Рекомендация:

Приобретая автомобиль, обязательно сохраните все документы о снятии с учёта и транзитные номера.На границе заполните сопроводительную накладную.До покупки рекомендую направить запрос в ГНС КР с VIN авто и годом выпуска — для официального подтверждения, потребуется ли НДС.
 В случае необходимости я могу подготовить для Вас официальный письменный запрос в ГНС КР на имя начальника управления косвенных налогов, чтобы заранее зафиксировать позицию госоргана.

С уважением,
Муратбек Азимбаев
Бишкек, 720005, улица Болота Юнусалиева, 80, OloloPlanet 
тел.: +996 700 987794; +996 776 987794
WhatsApp, Telegram, Signal
Эл.почта: muratbek@azimbaev.pro
httрs://www.linkedin.com/in/muratbek-azimbaev-91111a4a/
Twitter: @MuratbekAz
ОЧЕНЬ ВАЖНО! Смотрите Дисклеймер в правом верхнем углу нажав гиперссылку выделенный красным шрифтом «Дисклеймер».