Арендные отношения у физ.лица с ИП

Здравствуйте,

В вашем вопросе нужно разделить две ситуации:

Вариант 1. Собственник помещения — обычное физическое лицо (не ИП)Если гражданин сдает принадлежащий ему магазин (коммерческое помещение) в аренду ИП на 1–2 года и не зарегистрирован как предприниматель, то:

Нужно ли покупать добровольный патент?Нет.
Насколько мне известно, действующее налоговое законодательство КР предусматривает добровольный патент для отдельных видов деятельности, включая сдачу в аренду жилого фонда, но не предусматривает добровольный патент для сдачи в аренду коммерческих помещений (магазинов, офисов, складов и т.п.).

Нужно ли открывать ИП?Не всегда.
Если речь идет о сдаче в аренду одного собственного объекта недвижимости, налоговые органы обычно рассматривают это как получение дохода физическим лицом от имущества.

Кто платит налог?Если арендатором является ИП или ОсОО, то необходимо анализировать, является ли арендатор налоговым агентом по отношению к физическому лицу.
На практике зачастую ИП (или ОсОО) удерживает подоходный налог с арендной платы и перечисляет его в бюджет как налоговый агент.
Поэтому обязательство по уплате налога может фактически исполняться арендатором.

Вариант 2. Собственник зарегистрирован как ИП.Если сдача помещений носит систематический предпринимательский характер (несколько объектов, постоянное извлечение дохода, организация арендного бизнеса), целесообразно зарегистрироваться как ИП.
В этом случае возможно применение специальных налоговых режимов, включая единый налог (упрощенную систему), если соблюдаются условия Налогового кодекса.

От чего зависит возможность применения единого налога?Обычно для применения единого налога значение имеют:

• вид деятельности;
• размер выручки;
• наличие ограничений, предусмотренных Налоговым кодексом;
• статус налогоплательщика.

Не зависит напрямую от:

• кадастровой стоимости магазина;
• рыночной стоимости помещения;
• площади помещения как таковой.

То есть стоимость недвижимости сама по себе обычно не определяет право на применение единого налога.

Зависит ли от площади или количества объектов?Косвенно — да.
Если физическое лицо сдает:

• один магазин;
• несколько магазинов;
• торговый центр;
• десятки объектов,

то налоговый орган может по-разному оценивать характер деятельности.
Чем больше объектов и регулярнее деятельность, тем выше вероятность признания ее предпринимательской деятельностью, требующей регистрации ИП.

Практический вывод.Если гражданин сдает один принадлежащий ему магазин ИП по договору аренды:

• добровольный патент обычно не применяется;
• открытие ИП не всегда обязательно;
• необходимо определить порядок налогообложения дохода от аренды;
• ИП-арендатор может выступать налоговым агентом и удерживать подоходный налог.

Если же речь идет о постоянной сдаче нескольких коммерческих объектов, то я бы рекомендовал рассмотреть регистрацию ИП и применение специального налогового режима (единого налога), поскольку это обычно более прозрачно и безопасно с точки зрения налогового контроля.
Для окончательного заключения желательно уточнить:

1. Сколько объектов недвижимости сдается?
2. Какова ежемесячная арендная плата?
3. Арендатор — ИП или ОсОО?
4. Собственник — резидент КР?
5. Помещение находится в Бишкеке или другом регионе?

Тогда можно разобрать конкретные статьи Налогового кодекса КР и определить оптимальный режим налогообложения.

С уважением,
Муратбек Азимбаев
Бишкек, 720005, улица Арстанбека Дуйшеева 8/1
тел.: +996 700 987794; +996 776 987794
WhatsApp, Telegram, Signal
Эл.почта: muratbek@azimbaev.pro
httрs://www.linkedin.com/in/muratbek-azimbaev-91111a4a/
X: @MuratbekAz
ОЧЕНЬ ВАЖНО! Смотрите Дисклеймер в правом верхнем углу нажав гиперссылку выделенный красным шрифтом «Дисклеймер».