Удержание подоходного налога с доходов физических лиц граждан РФ по договору подряда
№114464 | 20.10.2024 | Просмотров: 596
Мы являемся ОсОО в Кыргызстане и нанимаем по договору подряда IT специалистов физлиц в РФ. Специалисты являются гражданами РФ, проживают в РФ и являются резидентами РФ.
Согласно законодательства КР, должны ли мы удерживать подоходный налог при выплате доходов по договору подряда?
Здравствуйте, а какой у вас налоговый режим в вашем ОсОО? Общий? Упрощенный режим налогообложения? Резидент Парка выских технологий КР или Парка креативной индустрии КР? или иной режим? От этого зависят размеры подоходного налого и отчисления соцстраховвания. Если вы наняли работников вашего ОсОО на дистантную работу по трудовому договору резидентов РФ, то вы должны как источник выплат заработной платы удержать и оплатить подоходный налог и отчисления в социальный фонд. Согласно ст.ст. 3601 — 3602 Трудового коедкса Кыргызской Республики от 4 августа 2004 года № 106 (в последней редакции от 23,07.2024г.), Дистанционной работой является выполнение определенной трудовым договором трудовой функции вне местонахождения работодателя при условии использования для выполнения данной трудовой функции и осуществления взаимодействия между работодателем и работником по вопросам, связанным с ее выполнением, информационно-телекоммуникационных технологий. На работников, выполняющих дистанционную работу, распространяется действие законодательства о труде и иных нормативных правовых актов с учетом особенностей, установленных настоящей главой. Условия работы между работодателем и работником, выполняющим дистанционную работу, определяются трудовым договором. Заключение трудового договора с работником, выполняющим дистанционную работу, допускается как при личном присутствии самого работника, так и в форме электронного трудового договора. Местом заключения трудового договора является местонахождение работодателя. В трудовом договоре обязательно указывается, что работа является дистанционной. Трудовым договором могут предусматриваться дополнительные условия об обязанностях работника, выполняющего дистанционную работу, использования при исполнении трудовых обязанностей оборудования, объектов информатизации, предоставленные или рекомендованные работодателем. Порядок и сроки обеспечения работников, выполняющих дистанционную работу, необходимыми для исполнения ими трудовых обязанностей оборудованием, объектами информатизации и иными средствами, порядок и сроки представления ими отчетов о выполненной работе, размер, порядок… Подробнее »
У нас общий режим и 10 процентов, но мы трудовой договор не заключаем, мы заключаем договор подряда с физлицами, они выступают как независимые эксперты
ОсОО обязано начислить и перечислить в бюджет подоходный налог на доходы физлиц, как бы Вы не называли договор.
Налогоплательщиком подоходного налога является:
— физическое лицо, являющееся гражданином Кыргызской Республики, получающее доход;
— физическое лицо-резидент, не являющееся гражданином Кыргызской Республики, но имеющее вид на жительство в Кыргызской Республике или статус кайрылмана, получающее доход;
— физическое лицо-резидент, не являющееся гражданином Кыргызской Республики и не имеющее вид на жительство или статус кайрылмана, получающее доход из источников в Кыргызской Республике;
— физическое лицо-нерезидент, не являющееся гражданином Кыргызской Республики, получающее доход из источника в Кыргызской Республике.
Если бы эксперты имели бы юридическое лицо, то ОсОО обязано было бы оплатить налог на доходы нерезидентов.
Благодарим за полный и исчерпывающий ответ. Хотели бы также обратить Ваше внимание на соглашение о двойном налогообложении между КР и РФ, в частности статью 14:
Статья 14. Независимые личные услуги
1. Доход, получаемый резидентом одного Договаривающегося
Государства, от оказания профессиональных услуг или другой
деятельности независимого характера, облагается налогом только в этом
Государстве…
2. Термин «профессиональные услуги», в частности, включает
… инженеров ….
а также пункт 25 ПОЛОЖЕНИЯ о порядке исполнения соглашений об избежании (устранении) двойного налогообложения и …
По вашему мнению, мы можем руководствоваться нормами этих соглашений в удержании подоходного налога?
Согласно п.4 ч.1 ст. 185 Налогового кодекса Кыргызской Республики от 18 января 2022 года № 3 (в последней редакции от 23.07.2024г.), Налогоплательщиком подоходного налога является физическое лицо-нерезидент, не являющееся гражданином Кыргызской Республики, получающее доход из источника в Кыргызской Республике.
В соответствии с абзацем 4 ст.5 Закона Кыргызской Республики «О государственном социальном страховании» от 17 июня 1996 года № 20 (в последней редакции от 23.07.2024г.), государственному социальному страхованию подлежат лица без гражданства и иностранные граждане — наравне с гражданами Кыргызской Республики на условиях, предусмотренных законодательством Кыргызской Республики в сфере государственного социального страхования и вступившими в установленном законом порядке в силу международными договорами, участницей которых является Кыргызская Республика/
Если вы заключаете договор на поставки IT услуг с Индивидуальным предпринимателем резидентов РФ, то возникает НДС налог на добавленную стоимость на поставку услуг согласно ст. ст. 257-258 Налогового кодекса Кыргызской Республики от 18 января 2022 года № 3 (в последней редакции от 23.07.2024г.),
С уважением,
Муратбек Азимбаев
тел.: +996 700 987794; +996 776 987794
WhatsApp, Telegram, Signal
Эл.почта: muratbek@azimbaev.pro
httрs://www.linkedin.com/in/muratbek-azimbaev-91111a4a/
Twitter: @MuratbekAz
ОЧЕНЬ ВАЖНО! Смотрите Дисклеймер в правом верхнем углу нажав гиперссылку выделенный красным шрифтом «Дисклеймер».