Сколько платит налог ИП разработчик ПО

№119286 | 01.04.2026 | Просмотров: 205

Добрый день,

сколько платит налог за консультирование в области вычислительной техники, если деньги приходят из за границы безналу, 2% или 4%?

2 ответов
Межтекстовые Отзывы
Посмотреть все ответы
Муратбек Азимбаев
Участник
01.04.2026 15:31

Здравствуйте,

Кратко:

1) ИП — разработчик ПО на едином налоге платит
2% — если оплата безналом,
4% — если наличными.

Это прямо следует из ст. 423 ч. 1 п. 2 Налоговый кодекс Кыргызской Республики от 18 января 2022 года № 3 (в последней редакции от 31 декабря 2025 года), для «разработки программного обеспечения в области вычислительной техники» установлены ставки 4% налично / 2% безналично. 

2) Консультирование в области вычислительной техники — если это именно консультационные услуги, а не разработка ПО, то обычно это уже не подпадает под льготную категорию «разработка программного обеспечения». Тогда применяется категория «остальных видов деятельности»:
4% — если оплата безналом,
6% — если наличными.

Это следует из ст. 423 ч. 1 п. 3 НК КР для «остальных видов деятельности». 

Главная развилка здесь не в том, что деньги пришли из-за границы, а в том, какой у вас вид деятельности по существу. Сам факт иностранного безналичного платежа не делает автоматически ставку 2%. Для 2% нужно, чтобы деятельность действительно относилась к разработке ПО, а не просто к IT-консалтингу. 

Отдельно важный момент: норма о 0,1% для деятельности вне территории КР к вашим услугам, как правило, не относится. В ст. 419 и 423 НК эта льгота описана для деятельности вне территории КР в контексте реализации товаров, а не обычных консультационных услуг или разработки ПО из Кыргызстана. 

Если деятельность реально IT-профильная и экспортная, посмотрите еще спецрежим:

Парк высоких технологий: Закон Кыргызской Республики «О парке высоких технологий Кыргызской Республики» от 8 июля 2011 года № 84(В редакции Закона КР от 11 ноября 2024 года № 176 ), относит к видам деятельности, в частности, разработку программного обеспечения и экспорт информационных технологий и программного обеспечения; налоговый режим ПВТ освобождает резидента от налога на прибыль, налога с продаж и НДС на облагаемые поставки. 

Также есть специальных налоговый режим — Парк креативных индустрий: Закон Кыргызской Республики «О парке креативных индустрий»от 8 августа 2022 года № 88 и Налоговый кодекс КР, налог для резидентов Парка креативных индустрий единый налог составляет 1% в 2025–2026 годах, а с 2027 года — 2%; среди видов креативной индустрии прямо названы программирование, разработка IT-продуктов, робототехника и искусственный интеллект. 

1
0
Муратбек Азимбаев
Участник
01.04.2026 15:47

Практический вывод:

  • разработка ПО → 2% безнал / 4% наличка; 
  • IT-консалтинг / консультирование в области вычислительной техники → обычно 4% безнал / 6% наличка как «остальные виды деятельности». 

Чтобы сказать совсем точно по вашему кейсу, надо смотреть формулировку ОКЭД/ГКЭД, договор, инвойсы и акты: если там у вас «software development / разработка / доработка / программирование», позиция на 2% сильнее; если «consulting / advisory / support / консультации», налоговая обычно тяготеет к 4%. 

Могу более детально проконсультировать и помочь на платной основе по договору юридических услуг, сформулировать безопасную налоговую позицию для договора и инвойсов, чтобы снизить риск, что налоговая переквалифицирует 2% в 4%, а также могу помочь в вопросах резиденства и регистрации в Парке высоких технологий или Парке креативной индустрии Кыргызской Республики.

Теперь по обязательным страховым взносам.

Если ИП работает сам, без наемных работников

Согласно Закона Кыргызской Республики «О государственном социальном страховании» от 17 июня 1996 года № 20 (в последней редакции от 31 декабря 2025 года) и Закона Кыргызской Республики «О тарифах страховых взносов по государственному социальному страхованию» от 24 января 2024 №8 (в последней редакции от 12 февраля 2025 года), размеры ставок для ИП независимо от выбранного налогового режима применяется общий тариф 16%:

  • 6% — Пенсионный фонд;
  • 8,75% — работник;
  • 1% — ФОМС;
  • 0,25% — ФОТ.
  • База — не менее 6% среднемесячной заработной платы (СМЗ). 

Если у ИП есть наемные работники

Для субъектов предпринимательства и ИП с работниками по обычной категории тариф для основного работника — 12,25% от фонда оплаты труда:

  • работодатель: 1% в Пенсионный фонд, 1% в ФОМС, 0,25% в ФОТ;
  • работник: 8% в Пенсионный фонд и 2% в ГНПФ.
  • По обычной категории база указана как 100% СМЗ. 

Если это ПВТ или ПКИ

Для Парка высоких технологий и Парка креативных индустрий в таблице предусмотрен специальный тариф для основного работника — 12%, где:

  • работодатель — 0%;
  • работник — 10% в Пенсионный фонд и 2% в ГНПФ.
  • База — СМЗ. 

Итог:

  • разработка ПО: 2% безнал / 4% наличные;
  • IT-консалтинг: обычно 4% безнал / 6% наличные;
  • плюс отдельно обязательны страховые взносы, и для ИП без работников по вашей таблице это 16% от базы не менее 6% СМЗ.  

С уважением,
Муратбек Азимбаев
Бишкек, 720005, улица Болота Юнусалиева, 80, OloloPlanet
тел.: +996 700 987794; +996 776 987794
WhatsApp, Telegram, Signal
Эл.почта: muratbek@azimbaev.pro
httрs://www.linkedin.com/in/muratbek-azimbaev-91111a4a/
X: @MuratbekAz
ОЧЕНЬ ВАЖНО! Смотрите Дисклеймер в правом верхнем углу нажав гиперссылку выделенный красным шрифтом «Дисклеймер».

0
0
Оцените ответы (нравится/не нравится) нажав на значок слева!
Были ли ответы юристов полезны? Пожалуйста, оставьте свой отзыв