Реклама в инстаграм

Здравствуйте,

по вопросу налогообложения доходов от рекламы в социальных сетях в КР

1. Правовая природа деятельности

Размещение рекламы в социальных сетях с систематическим получением дохода (например, 60–70 тыс. сом ежемесячно) квалифицируется как предпринимательская деятельность в соответствии с гражданским и налоговым законодательством КР.
Следовательно, физическое лицо обязано оформить соответствующий правовой статус (ИП) и выбрать налоговый режим.

2. Применение патента

Согласно действующим перечням видов деятельности, облагаемых на основе добровольного патента, рекламная деятельность не включена в список разрешённых видов работ для патента.

Следовательно, добровольный патент не предусмотрен для блогеров и лиц, предоставляющих рекламные услуги в интернете.

3. Возможные налоговые режимы

Вариант 1. Упрощённая система налогообложения (УСН, единый налог)

Регулируется гл.57 НК КР (ст. 418–426).

Основные условия:

Налог уплачивается взамен налога на прибыль, НДС и налога с продаж.
— Плательщик — индивидуальный предприниматель.
— Объект налогообложения — выручка от реализации услуг (ст.421–422 НК).
— Ставки (ст.423 НК):
6% — при оплате наличными;
4% — при оплате безналично (на счёт в банке).
— Отчётность — ежеквартально, до 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
— Обязано применять онлайн-ККМ и выдавать электронные чеки (ст. 418(2) НК).

Преимущества:

— Простая отчётность;
— Возможность официально принимать оплату от юрлиц и иностранных компаний;
— Возможность зачёта стажа при уплате соцвзносов.

Вариант 2. Резидент Парка креативной индустрии (ПКИ)

Согласно части 6 ст.423 НК КР, для резидентов Парка креативной индустрии установлены льготные ставки единого налога:

Ставка налога: 2025–2026 1% и с 2027 года 2%.

Креативная индустрия включает:

— цифровой маркетинг и интернет-рекламу;
— производство медиа-контента (видео, блогинг, SMM, дизайн);
— разработку программ, приложений, визуальных и аудио-продуктов.