Продажа коттеджа и возможные налоги

Здравствуйте,

Давайте разберёмся, облагается ли продажа налогом в вашем случае.

Исходные данные:
• Продавец — физическое лицо.
• Объект — гостевой дом на Иссык-Куле.
• Назначение объекта — коммерческая недвижимость.
• Год ввода в эксплуатацию — 2016.
• Правоустанавливающие документы — акт ввода в эксплуатацию и приказ.
• Продажа осуществляется как первым и единственным владельцем.
• Объект построен собственными средствами, не был в бизнес-учёте (нет ИП, ОсОО и т.п.) — предполагается, уточните при необходимости.

Подлежит ли налогообложению?

Согласно Налоговому кодексу КР:

✔️ Если недвижимость не использовалась в предпринимательской деятельности, и её продажа не носит систематический характер (то есть физлицо не продаёт объекты регулярно):

• Облагается подоходным налогом с физических лиц.

Налоговая база и ставка:

• Разница между продажной ценой и документально подтверждёнными затратами (строительство, ввод в эксплуатацию и т.п.).
• Ставка подоходного налога: 10% с положительной разницы.

❗Но:

• Если объект оформлен как коммерческая недвижимость, и будет доказано, что он использовался для получения дохода (сдача в аренду, предоставление услуг гостевого дома), это может рассматриваться КАК предпринимательская деятельность, и тогда:
• Налог может быть рассчитан как для деятельности ИП или с применением налога с оборота, если лицо было зарегистрировано как субъект.
• Или — КАК подоходный налог с физического лица, НО с полным доходом, а не с разницы.

✅ Что нужно уточнить для точного расчёта:
1. Форма использования недвижимости (вела ли физлицо деятельность по размещению гостей, сдавалось ли через Lalafo, Booking и тп , имелись ли доходы).
2. Документально подтверждённые расходы на строительство.
3. Предполагаемая цена продажи (чтобы оценить размер возможного налога).
4. Были ли ранее аналогичные сделки у продавца.