Возвращение патентной системы налогообложения в Кыргызстане в 2025 году

2025 год ознаменовался важным изменением в налоговой системе Кыргызской Республики – возвращением патентной системы налогообложения для определенных видов деятельности. Это решение вызвало оживленную дискуссию среди предпринимателей, особенно среди представителей малого и среднего бизнеса.

Патентная система налогообложения уже существовала в Кыргызстане ранее, однако была упразднена в рамках реформ, направленных на повышение собираемости налогов. И 18 апреля 2025 г. Президент Садыр Жапаров  подписал Указ «О мерах поддержки субъектов предпринимательства и оптимизации ставок налогов и налогового администрирования».

Основные особенности новой системы:

В Кыргызстане вводится патентная система налогообложения для предпринимателей, занятых в сфере торговли. Стоимость патента будет определяться исходя из площади торгового помещения или предполагаемого годового дохода.

Одним из препятствий развития малого и среднего бизнеса станет отмена штрафных санкций в размере 5% от рыночной стоимости товара, применяемых за отсутствие подтверждающих документов по подоходному налогу.

Кроме того, увеличен порог дохода для применения единого налога по ставке 0,5% с 30 до 50 миллионов сомов.  Единый налог предусматривает обязательное использование ККМ, с чем возникали трудности: многие торговцы уклонялись от их применения и уплаты налогов, а при превышении порога в 100 миллионов сомов попросту переоформляли бизнес на других лиц. По расчетам Государственной налоговой службы (ГНС), введение фиксированного налога на основе патента на этих рынках, зависящего от заявленной выручки и без ограничения ее объема, может увеличить налоговые поступления до 1 миллиарда сомов. Аналогичная ситуация наблюдалась ГНС и на других рынках и мини-рынках, где применялись ставки 0%, 0,5% и 1%. В связи с этим ставки в 0,1% и 1% были упразднены, а порог для ставки в 0,5% повышен до 50 миллионов сомов. Ожидается, что данные меры будут способствовать выведению бизнеса из тени и пресекут практику сокрытия реальных доходов, подлежащих налогообложению.

Также устанавливается ставка налога с продаж в размере 2% (вместо действующих 4%) при реализации товаров неопределенным покупателям.

Для предпринимателей, осуществляющих производство и/или реализацию ювелирных изделий, вводится ставка в размере 0,25%.

Указом также устанавливается ставка в размере 0,2% на доходы из кыргызстанского источника, возникающие от сумм полученных и перечисленных денежных средств как напрямую, так и через третьих лиц.

Возвращение к патентной системе в 2025 году обусловлено несколькими факторами:

• Патентная система рассматривается как более простая и предсказуемая форма налогообложения для небольших предприятий и индивидуальных предпринимателей, снижая административную нагрузку и затраты на ведение учета.
• Предполагается, что патентная система может стимулировать выход из тени предпринимателей, которые ранее предпочитали не регистрировать свою деятельность из-за сложности налогового администрирования.
• Как показал 2024 год при отказе от патентной системе бюджет недополучил от продажи патентов значительную сумму. За счет упрощения процедуры уплаты налогов и расширения круга налогоплательщиков, государство рассчитывает на увеличение налоговых поступлений в бюджет.

Основные характеристики патентной системы в 2025 году

На данный момент детализированное законодательство о патентной системе в 2025 году находится на стадии разработки и принятия. Однако уже видны некоторые ключевые характеристики, которые, вероятно, будут включены в новую редакцию:

• Предприниматели будут приобретать патент на определенный вид деятельности на установленный срок (например, месяц, квартал, год) по фиксированной стоимости. Размер патента, скорее всего, будет зависеть от вида деятельности, региона осуществления деятельности и других факторов.
• Патентная система, вероятно, будет доступна не для всех видов бизнеса, а только для определенных категорий, таких как розничная торговля на рынках, оказание бытовых услуг, некоторые виды общественного питания и другие виды деятельности с относительно небольшим оборотом.
• Приобретение патента, как правило, будет освобождать предпринимателя от уплаты других основных налогов, таких как налог на прибыль или подоходный налог (в зависимости от организационно-правовой формы).
• Предприниматели, работающие по патентной системе, будут освобождены от ведения сложного бухгалтерского учета. Возможно, потребуется вести только книгу учета доходов.

Потенциальные преимущества для предпринимателей:

• Фиксированная стоимость патента позволяет предпринимателям заранее планировать свои расходы на налоги и избавляет от необходимости сложного расчета налоговой базы.
• Упрощенный учет и отсутствие необходимости сдавать сложные налоговые отчеты могут существенно снизить временные и финансовые затраты на администрирование бизнеса.
• Для многих небольших предпринимателей патентная система может стать стимулом для официальной регистрации своей деятельности.

Потенциальные недостатки и риски:

• Если доходы предпринимателя окажутся ниже ожидаемых, фиксированная стоимость патента может оказаться относительно высокой налоговой нагрузкой.
• Патентная система может не стимулировать развитие бизнеса, так как с ростом доходов налоговая нагрузка в относительном выражении может снижаться при других системах налогообложения.
• Не все предприниматели смогут воспользоваться патентной системой, что может создать неравные условия конкуренции.
• Как и любая налоговая система, патентная система может подвергаться изменениям в будущем.

На что обратить внимание предпринимателям:

• Внимательно отслеживайте принятие нормативно-правовых актов, регулирующих применение патентной системы в 2025 году.
• Проанализируйте, подпадает ли ваш вид деятельности под действие патентной системы и насколько выгодно будет ее применение с учетом вашего прогнозируемого дохода.
• Рассмотрите альтернативные системы налогообложения (например, упрощенную систему на основе единого налога или общий режим) и выберите наиболее оптимальный вариант для вашего бизнеса.
• При необходимости обратитесь за консультацией к налоговым консультантам или юристам, чтобы получить разъяснения по вопросам применения патентной системы.

Возвращение патентной системы налогообложения в Кыргызстане в 2025 году является значимым событием для предпринимательского сообщества. Она может стать эффективным инструментом для поддержки малого бизнеса и легализации неформальной экономики, однако имеет и свои потенциальные ограничения. Предпринимателям важно внимательно изучить новые правила, оценить целесообразность применения патентной системы для своего бизнеса и сделать осознанный выбор, который будет способствовать его развитию и соблюдению налогового законодательства.