Налог на суточные для командированных при превышении нормативов

Question

Организация выплатила суточные работнику командированному в Бишкек в размере 1500 сом. По установленному нормативу 600 сом.
Считается ли доходом для физического лица 1500 сом и облагается налогом? Или 1500-600=900 сом . Т.Е. 900сом облагается налогом.

Zakon.kg · Accepted Answer

Да, разница между выплаченными и нормативными суточными считается доходом работника и подлежит налогообложению в Кыргызской Республике.

 Налогообложение суточных сверх нормы в Кыргызстане

В соответствии с Налоговым кодексом Кыргызской Республики:

1.  Суточные в пределах нормы не признаются доходом работника и не подлежат налогообложению (ни подоходным налогом, ни социальными отчислениями).
2.  Сумма, превышающая установленную норму, считается доходом работника в виде оплаты труда (компенсационными выплатами).

С 1 января 2026 года размер суточных при служебных поездках по территории Кыргызской Республики составит 1 тысячу сомов вместо 500, а при командировках в Бишкек — 1 тысячу 200 сомов.

Что необходимо сделать с разницей (900 сом)?

Организация обязана удержать и начислить на сверхнормативную часть суточных (900 сом):

1.  Подоходный налог (НДФЛ): Удержать с работника по ставке 10% (если работник является налоговым резидентом КР).
2.  Отчисления по государственному социальному страхованию (Социальный фонд):
    - Отчисления с работодателя (по установленной ставке).
    - Отчисления с работника (по установленной ставке).

Таким образом, разница в 900 сомов обязательно включается в налогооблагаемую базу работника как часть его заработной платы.

Муратбек Азимбаев · Answer

Добрый день,
согласно ч.13 ст.167 Налогового кодекса КР от 17 октября 2008 года № 2,
13) суммы компенсации работнику командировочных расходов, а также расходов, понесенных членами органа управления организации при выполнении своих обязанностей:
а) по проезду до места назначения и обратно — согласно представленным документам;
б) по найму жилого помещения — согласно представленным документам;
в) суточные — в пределах норм, установленных Правительством Кыргызской Республики.
В случае отсутствия документов, указанных в подпунктах «а» и «б» настоящего пункта, суммы возмещения по командировочным расходам подлежат освобождению от налогообложения в пределах норм, установленных Правительством Кыргызской Республики;
Согласно ст.190 Трудового кодекса КР от 4 августа 2004 года № 106 и Постановления Правительства КР
«Об установлении норм командировочных расходов и порядке их возмещения» от 26 августа 2008 года № 471, установлены следующие нормы возмещения расходов, связанных с командировкой работников в пределах Кыргызской Республики:
— оплата суточных — 500 сомов за каждый день нахождения в командировке в регионах республики; 600 сомов — в городе Бишкек;
— оплата найма жилого помещения — по фактическим расходам, подтвержденным соответствующими документами. При отсутствии подтверждающих документов расходы по найму жилого помещения возмещаются в размере 50 процентов от нормы суточных расходов;
— оплата расходов по проезду к месту командировки и обратно осуществляется по фактическим расходам, включая платежи по обязательному государственному страхованию пассажиров на транспорте, с подтверждением этих расходов соответствующими документами. При отсутствии билетов расходы по проезду возмещаются в размерах согласно приложению № 1 к настоящему постановлению.
Следовательно, если вам выдали всего 1500 сомов на командировочные расходы, то 1500 сомов — суточные 600 сомом х ? дней — проживание (по квитанциям) х ? дней — расходы на дорогу (в Бишкек и обратно по квитанциям) = ? Неизвестно кто кому еще должен по бухгалтерии :-) Если только это не касается только суточных, а не в целом командировочных расходов. Также вы можете возместить расходы в командировке расходы на бумагу, телефонные переговоры, ксерокопии, пользования услугами местного бизнес-центра, представительские расходы и иные расходы для производственной необходимости в командировке по квитанциям, если это было оговорено с руководством. Ну уж если вы и совсем ничего не придумали, то вам надо возвратить разницу в кассу вашего предприятиям по итогам финансовой отчетности по командировке? А так разница облагается налогом на доход с физических лиц.
С уважением,
Муратбек Азимбаев
0700987794, 07776987794 WhatsApp, Telegram, Signal

Иш сапарындагылар үчүн стандарттардан ашып кеткен учурда күнүмдүк жөлөкпулдарга салык

Кыргызстанда ашыкча күнүмдүк жөлөкпулдарга салык салуу

Айырмасы (900 сом) менен эмне кылуу керек?