Налог на услуги физлица, оказывающего услуги за пределами КР

Question

Мы планируем нанять трех спикеров &#8212; нерезидентов КР для регионального форума. Форум в формате онлайн, поэтому спикеры не будут физически находиться на территории КР. Форум охватывает Центрально-Азиатский регион.
В случае, если контракт на оказание услуг будет заключать компания в КР и источник выплаты тоже будет в КР, какой налог и в каком размере выплачивается?
Должен ли наниматель помимо пооходного налога, выплачивать налог в 17.25%?
Заранее спасибо,
Амина

Азимов Адилет · Answer

Здравствуйте!

-------------------------------

Вы оплачиваете подоходный налог в размере 10%, а также социальные отчисления в размере 25,25% из которых: 10% от размера гонорара, а также как Вы правильно заметили 17,25%.

-------------------------------

Муратбек Азимбаев · Answer

Здравствуйте,

в соответствии со статьями 161-163, 173-175 Налоговым кодексом КР от 17 октября 2008 года № 230 http:// cbd.minjust.gov.kg/act/view/ru-ru/202445  

со статьями 2, 22-23 Закона КР "О государственном социальном страховании" от 17 июня 1996 года № 20

и со статьями 1-2 Закона КР "О тарифах страховых взносов по государственному социальному страхованию" http:// socfond.kg/ru/legal_acts/6-O-tarifakh-strakhovykh-vznosov-po-ghosudarstvienno/

Соц фонд расчитывается: 3 % от оклада за счет предприятия. с работника ничего не удерживается.Удержанная сумма отправляется в Пенсионный фонд (не ФОМС). Подоходный налог: Минимальный расчетный доход*10% .Вычетов нет. Налог на прибыль уплачивается только юр.лицами.

Муратбек Азимбаев · Answer

в дополнение:

Статья 2. Ставки тарифов страховых взносов для юридических лиц независимо от организационно-правовых форм и форм собственности, их обособленных подразделений (филиалов и представительств), а также работающих в них физических лиц

Тарифы страховых взносов устанавливаются:

1. Для работодателей:

в) ежемесячно от всех видов выплат, начисленных в пользу работников - иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Кыргызской Республике или проживающих в другом государстве, но состоящих в трудовых отношениях с юридическим лицом, зарегистрированным в Кыргызской Республике:

в Пенсионный фонд - в солидарную часть - 3 процента;

Источник: Закон КР "О тарифах страховых взносов по государственному социальному страхованию" г.Бишкек, от 24 января 2004 года N 8 (В редакции законов КР по 15 июля 2017 года N 125) http:// socfond.kg/ru/legal_acts/6-O-tarifakh-strakhovykh-vznosov-po-ghosudarstvienno/

Инструкция о порядке начисления и уплаты страховых взносов по государственному социальному страхованию, утвержденная Постановлением Правительства КР от 22 мая 2013 года № 278 http:// cbd.minjust.gov.kg/act/view/ru-ru/94391

С уважением,
Муратбек Азимбаев

тел.: 0700987794; 0776987794; 0550987794 WhatsApp, Telegram, Signal
Эл.почта: muratbeka@gmail.com
Skype: muratbek.azimbaev

Калыбаев Султан · Answer

Здравствуйте. 

1. Вы как налоговый агент удерживаете 10% от дохода физического лица - нерезидента и уплачиваете соответствующий УГНС.  

2. Относительно 17.25%, это не налог, это ставка страховых взносов по государственному социальному страхованию (соц.фонд). Достаточно спорный момент, теория против практики, что согласно теории ( О государственном социальном страховании http:// cbd.minjust.gov.kg/act/view/ru-ru/627/170?cl=ru-ru и О тарифах страховых взносов по государственному социальному страхованию http:// cbd.minjust.gov.kg/act/view/ru-ru/1393 ) выплата страховых взносов за иностранных физических лиц предусматриваются в случаях, когда иностранное физическое лицо состоит в трудовых отношениях с юридическими лицом и постоянно/временно проживает на территории Кыргызской Республики и/или проживающих в другом государстве, но состоящих в трудовых отношениях с юридическим лицом, зарегистрированным в Кыргызской Республике. 

Также согласно теории изложенные в статье 2 Закона КР  О государственном социальном страховании http:// cbd.minjust.gov.kg/act/view/ru-ru/627/170?cl=ru-ru, страхователем признаются граждане, юридические лица (предприятие, организация, учреждение и иной хозяйствующий субъект независимо от форм собственности и видов деятельности) и физические лица, нанимающие граждан по трудовым договорам (контрактам), в том числе иностранные юридические и физические лица, а также международные организации, дипломатические учреждения и представительства, осуществляющие свою деятельность на территории Кыргызской Республики. Если ваши спикеры заключат с вами контракт/договор об оказании услуг, то они не подпадают под Закон КР О государственном социальном страховании http:// cbd.minjust.gov.kg/act/view/ru-ru/627/170?cl=ru-ru и О тарифах страховых взносов по государственному социальному страхованию http:// cbd.minjust.gov.kg/act/view/ru-ru/1393. В общем изложил теорию, не претендую на звание лучшего ответа, дело в том, что УГНС/РУСФ за любое пополнение бюджета, соответственно, на практике могут неправильно-правильно потребовать с вас уплаты страховых взносов.

Кыргыз Республикасынын чегинен тышкары кызмат көрсөткөн жеке жактын кызмат көрсөтүүлөрүнө салык