Упрощенка для кого применяется?

В Кыргызстане единый налог - это специальный налоговый режим, который предназначен для упрощения уплаты налогов для определенных категорий предпринимателей, как индивидуальных предпринимателей (ИП), так и юридических лиц. Он заменяет собой уплату нескольких налогов (например, налог на прибыль, налог с продаж) на один, рассчитываемый от выручки.

Что такое единый налог?

Единый налог (или упрощенная система налогообложения на основе единого налога) – это режим, при котором налогоплательщик уплачивает один налог с объема своей выручки, вместо уплаты нескольких отдельных налогов. Это значительно упрощает налоговый учет и отчетность для малого и среднего бизнеса.

В каких случаях он применяется (кто может применять)?

Применять единый налог могут:

- Индивидуальные предприниматели (ИП) и организации (за исключением иностранных организаций, не имеющих признаков постоянного учреждения в КР).
- Субъекты, осуществляющие облагаемый импорт товаров и применяющие режим условного начисления НДС на импорт товаров.

Какие особенности применения единого налога?

- В отличие от патентной системы, для единого налога нет жесткого ограничения по объему выручки для всех категорий. Однако, ставки налога могут варьироваться в зависимости от объема выручки.
Обязательное использование ККМ: Большинство субъектов, применяющих единый налог, обязаны использовать контрольно-кассовые машины (ККМ).

Кто НЕ может применять единый налог?

Субъекты, работающие на основе патента (если вид деятельности подлежит патенту).
- Банки и субъекты, оказывающие финансовые, страховые услуги.
- Участники рынков акций и ценных бумаг.
- Производители и продавцы алкогольной и табачной продукции (за исключением предприятий общественного питания, реализующих такую продукцию).
- Компании, занимающиеся добычей руд и природных ресурсов.
- Лотерейная деятельность, услуги саун, бильярда и бань (кроме муниципальных).
- И другие специфические виды деятельности, которые могут быть исключены законодательством.

Ставки единого налога

Зависят от вида деятельности, объема выручки и формы расчетов (наличная/безналичная):

"Нулевая" ставка: Для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих реализацию товаров (в торговом объекте), работ, услуг населению с применением ККМ и привлечением не более двух наемных работников, при условии, что размер годовой выручки не превышает 8 миллионов сомов, ставка налога составляет 0%. При этом необходимо соблюдать требования по уплате страховых взносов и не осуществлять экспортно-импортные операции.

Для торговой деятельности:
- Микробизнес на рынках (определенных Кабмином): 0,1% (при выручке до 100 млн сомов, с использованием ККМ, ЭСФ, ЭТТН).
- Субъекты с выручкой до 30 млн сомов: 0,5%.
- Субъекты с выручкой от 30 млн до 50 млн сомов: 1%.

С 1 апреля 2025 года отменены ставки 0,1% и 1% для некоторых категорий, а также введена ставка 4% при анонимной продаже товаров (когда продавец не указывает кому продал товар в учетных документах).

Общественное питание:
- В городах Бишкек и Ош: 6% (наличные) и 4% (безналичные).
- На остальной территории страны: 4% (наличные) и 2% (безналичные).

Швейное и/или текстильное производство: 0,25% до 1 января 2027 года.
- Переработка сельскохозяйственной продукции, производственная сфера, туроператорская деятельность, разработка программного обеспечения, турагентская деятельность: 4% (наличные) и 2% (безналичные).

Резиденты Парка креативной индустрии:
- В 2025 и 2026 годах: 1%.
- С 2027 года: 2%.

Строительный сектор: С 1 июля 2025 года строительным компаниям необходимо перейти на единый налог со ставками: 6% (наличные) и 4% (безналичные).

Остальные виды деятельности: 6% (наличные) и 4% (безналичные).

Примечание: Налоговое законодательство в Кыргызстане находится в процессе постоянных изменений. Для получения самой актуальной и точной информации всегда рекомендуется обращаться к официальным источникам – Государственной налоговой службе КР (ГНС КР) и читать последние редакции Налогового кодекса и соответствующих подзаконных актов.