Таксопарк-партнер яндекс. Как оплачивать налоги правильно?

Question

Мы являемся партнёрами Яндекс Такси и осуществляем подключение водителей к платформе. В рамках партнёрства мы получаем вознаграждение в размере 1–1,5% от суммы заказов.

Поясним схему работы:
• Яндекс удерживает собственную комиссию в размере 18% от суммы поездок.
• Оставшаяся часть (82%) перечисляется на наш расчётный счёт. Эти средства включают как вознаграждение водителей, так и нашу комиссию (1.5%)

Пример:
Трое водителей за день выполнили заказы на общую сумму 4 500 сом по безналичной оплате.
Комиссия Яндекс (18%) составила 810 сом, и нам на расчётный счёт поступила сумма 3 690 сом.

Из этой суммы:
• 3 635 сом подлежат последующему перечислению водителям;
• 55 сом — это наша фактическая комиссия (1,5%).

При применении упрощённой системы налогообложения (ставка 4%) налог рассчитывается с общей суммы поступлений — 3 690 сом, что составляет 148 сом налога, в то время как наша фактическая прибыль — 55 сом.

В связи с этим возникает вопрос:
Как правильно учитывать поступающие средства и рассчитывать налог, чтобы он исчислялся только с нашей реальной комиссии, а не со всей суммы, предназначенной для водителей?

Муратбек Азимбаев · Answer

Здравствуйте,

Для вашего случая, как партнёра Яндекс Такси, действуют следующие принципы по упрощённой системе налогообложения (УСН) и налогоучёту:

1. Как налоговым законом учитывается ваша деятельность

Вы под режимом УСН (единый налог на доход – выплата 4 % при безналичных расчётах в сфере IT/услуг)  . Ваша фактическая прибыль — это только ваша комиссия (1–1,5 %), но вы получаете средства на расчётный счёт вместе с суммами, которые дальше направляете водителям.

По сути вы выступаете агентом — посредником между Яндексом и водителями.

 2. Как надо учитывать:

➤ Бухгалтерский учёт

•	Так как вы не являетесь плательщиком НДС, вы просто отражаете:
	1.	Поступление (всего) от Яндекса на счёт.
	2.	Отражение начисленной комиссии — ваша выручка.
	3.	Передача остальной суммы водителям — это не ваше доход (пассивная передача).

➤ Налоговая база УСН

•	Согласно Налоговому кодексу (УСН – 4 %, безналичные расчёты включают IT-сектор)  :
	налог исчисляется с вашего дохода – вашей комиссии, а не с переплотки сумм.

Таким образом, для расчёта налога берётся комиссия (55 сом), а не общая сумма на счёте (3 690 сом). Значит налог составит 4 % от 55 = 2,2 сом.

 3. Как действовать на практике
	1.	Организуйте бухучёт:
	•	Отдельный журнал/счёт для поступлений от Яндекса всего объёма.
	•	Отдельный учёт комиссии (1–1,5%).
	2.	Отразите в уч. системе УСН:
	•	В отчёте по упрощёнке включайте только сумму вашей комиссии.
	3.	Сообщите в налоговую (при проверке):
	•	Что вы работаете как агент.
	•	Ссылайтесь на нормы начисления УСН: налог берётся с реального дохода, а не с суммы, передаваемой в пользу третьих лиц.

4. Что нужно для подтверждения:
Для того чтобы налоговые органы признали такую схему и вы не платили налог со всей суммы, необходимо иметь четкое документальное подтверждение агентских отношений и разделения средств:

а) Договор с Яндекс.Такси: 
Ваш договор с Яндекс.Такси должен четко определять вашу роль как партнера/агента, размер вашего вознаграждения (комиссии) и порядок расчетов, который предусматривает получение вами средств, часть которых принадлежит водителям.

Муратбек Азимбаев · Answer

б) Договоры с водителями: Вы должны иметь заключенные договоры с водителями, где будет прописано, что вы выступаете в качестве их агента/посредника по получению средств от Яндекс.Такси и перечислению им заработанных сумм за вычетом вашей комиссии и, возможно, других удержаний (например, за топливо, аренду авто, если применимо). Договор оферты, если вы работаете через приложение, интернет платформу.

в) Раздельный учет: Ведите точный и раздельный бухгалтерский/управленческий учет. Вы должны четко видеть, какая часть поступивших средств является вашей комиссией, а какая — транзитными деньгами для водителей. Это можно отражать на разных счетах учета (например, транзитные средства на счетах расчетов с дебиторами/кредиторами, а ваша комиссия — как доход).

г) Первичные документы: Сохраняйте все банковские выписки, отчеты от Яндекс.Такси и внутренние расчеты, подтверждающие, какая сумма является вашей комиссией, а какая — сумма, подлежащая выплате водителям.

д) Учет транзитных средств: Суммы, поступающие на ваш расчетный счет от Яндекс.Такси, которые предназначены для перечисления водителям, являются транзитными средствами. Они не являются вашим доходом, так как вы не приобретаете на них право собственности и не распоряжаетесь ими как своей выручкой от реализации. Эти средства выступают в качестве средств, полученных по поручению принципала (водителя).

Итог:

Пример корректного расчета налога:
Возьмем ваш пример:

Общая сумма заказов: 4 500 сом.
Поступило на ваш счет от Яндекс.Такси: 3 690 сом (4 500 - 18% комиссия Яндекс).Из этой суммы 3 635 сом подлежит перечислению водителям.
Ваша фактическая комиссия: 55 сом (1,5%).

﻿Налоговая база для УСН (4%): Налог должен рассчитываться только с вашей фактической комиссии.

Налоговая база = 55 сом
Сумма налога = 55 сом × 4% = 2.2 сома.
﻿Это и есть правильный расчет.

Вы правы: налог должен начисляться только с вашей комиссии, а не со всей поступившей суммы.

Если при проверке налоговая настаивает на другом, вы можете опираться на:

•	Ваш статус агента,
	•	П. налогового режима УСН – ориентирован на вашу прибыль/доход .

Муратбек Азимбаев · Answer

Рекомендации:

Обратитесь с письменным заявлением в Государственную налоговую службу (ГНС): Для вашей уверенности и во избежание недопониманий, настоятельно рекомендуем обратиться в районную налоговую инспекцию, где вы стоите на учете. Запросите официальное разъяснение по вашему конкретному случаю, и схему вашей работы. Это даст вам официальное подтверждение и защитит от возможных претензий в будущем. Мы часто этот метод принимаем в своей практике. И очень эффективно работает.

Консультация с бухгалтером/налоговым консультантом: Профессиональный бухгалтер или налоговый консультант, имеющий опыт работы с агентскими договорами, поможет вам правильно настроить бухгалтерский учет, чтобы он соответствовал требованиям налогового законодательства и четко показывал ваш налогооблагаемый доход.Таким образом, вы абсолютно правы в своей логике. Налог по УСН должен исчисляться только с вашей фактической комиссии, а не со всей транзитной суммы. Главное – правильно оформить документы и вести учет.

С уважением,
Муратбек Азимбаев
Бишкек, 720005, улица Болота Юнусалиева, 80, OloloPlanet 
тел.: +996 700 987794; +996 776 987794
WhatsApp, Telegram, Signal
Эл.почта: muratbek@azimbaev.pro
httрs://www.linkedin.com/in/muratbek-azimbaev-91111a4a/
Twitter: @MuratbekAz
ОЧЕНЬ ВАЖНО! Смотрите Дисклеймер в правом верхнем углу нажав гиперссылку выделенный красным шрифтом «Дисклеймер».