Сдача в наем недвижимого имущества
Здравствуйте, добрый день!
Хотели прояснить один вопрос касательно уплаты налога при сдачи в наем недвижимого имущества.
Ситуация:
Примечание: Под «недвижимым имуществом» подразумевается магазин.
Человек является ИП, а также собственником недвижимого имущества. Данный ИП осуществляет торговую деятельность в соответствии с НККР ст. 423 п.8. Данный ИП занимает четвертую часть собственного магазина и на этой площади осуществляет торговую деятельность.
Затем он решает сдать остальную площадь магазина другому ИП, который также будет осуществлять торговую деятельность в соответствии с НККР с. 423 п.8. В соответствии с Постановлением Кабинета Министров от 18 февраля 2022 года №84, раньше была возможность брать патент, на сдачу в наем недвижимого имущества. Однако в связи с недавним Постановлением Кабинета Министров от 23 августа 2024 года №499, продолжать брать патент на сдачу в наем недвижимого имущества, не представляется возможным.
Вопрос(?): Каким образом ИП и в тоже время собственник недвижимого имущества, может оплачивать налог за сдачу в наем недвижимого имущества другим ИП. Оплачивать подоходный налог, ему стоит сменить режим налогообложения, и т.д. Можете пожалуйста в своем ответе указать статьи и/или постановления на которые вы ссылаетесь.
Спасибо большое за юридическую консультацию и вашу помощь!
Добрый день, В Вашем случае дополнительная регистрация не требуется, поскольку вы уже зарегистрированы как ИП. Вам остается выбрать режима налогообложения исходя из вашего годового оборота и предпочтений в ведении бухгалтерского учёта. 1. Упрощенная система налогообложения (единый налог)ИП может перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) и платить единый налог с дохода от аренды. Ставка налога: 0% – если годовая выручка не превышает 8 млн сомов. 0,5% – если выручка от 8 млн до 30 млн сомов. 1% – если выручка от 30 млн до 50 млн сомов. 2. Общий налоговый режим (ОСНО)Если ИП находится на общем режиме налогообложения, он обязан платить: Подоходный налог – 10% от чистой прибыли. НДС (если выручка превышает 30 млн сомов в год) – 12%. Налог на имущество – рассчитывается согласно ст. 344 Налогового кодекса КР. 3. Альтернативный вариант – заключение договора аренды как физлицоЕсли ИП решает не сдавать помещение от имени своего бизнеса, а заключает договор аренды как физическое лицо, то он платит: Подоходный налог с физических лиц – 10% от дохода от аренды (ст. 314… Подробнее »
Здравствуйте, Согласно актуальному Налоговому кодексу Кыргызской Республики (НК КР)от 18 января 2022 года № 3 (в последней редакции от 12 февраля 2025 года) и Постановлению Кабинета Министров от 23 августа 2024 года № 499, индивидуальный предприниматель (ИП), который является собственником недвижимого имущества и сдает его в аренду, больше не может применять патент для уплаты налога. Возможные варианты налогообложения: 1. Переход на упрощенную систему налогообложения (УСН) В соответствии со ст. 418 НК КР, упрощенная система заменяет налог на прибыль, налог с продаж и НДС. Однако другие налоги (например, налог на имущество) уплачиваются отдельно. При этом Ставка налога по торговле в вашем магазине следующая: согласно п.1.ч.1 ст.423 НК КР для торговой деятельности, осуществляемой: а) субъектом, за исключением импортера, экспортера, дистрибьютора, а также субъекта, реализующего лекарственные средства и медицинские изделия, объем выручки которого за последние 12 месяцев, следующих подряд, составляет: — до 30 000 000 сомов — 0,5 процента; — от 30 000 000 сомов до 50 000 000 сомов — 1 процент; Настоящий пункт также не распространяется на реализацию горюче-смазочных материалов, за исключением реализации масла… Подробнее »
2.Оставаться на налоговом режиме для торговли (0% ставка, ст. 423 п. 8 НК КР) Если ИП продолжает торговую деятельность, соответствующую ст. 423 п. 8, он сохраняет ставку 0% на торговлю, но сдача в аренду не подпадает под этот режим. Что делать ИП в этой ситуации? • Если аренда — основной доход → лучше перейти на УСН (4%/6%) или платить 10% ПН как физлицо. • Если торговля остается основной деятельностью → можно оставить 0% на торговлю и платить налог раздельно за аренду. При это соблюдая требования согласно ч.8 ст.423 НК КР: Индивидуальный предприниматель, осуществляющий реализацию товаров, работ, услуг населению, за исключением указанного в частях 2-6 настоящей статьи и не осуществляющего экспортно-импортные операции, уплачивает налог по ставке 0 процентов при одновременном соблюдении следующих условий: 1) размер выручки не превышает 15 000 000 сомов за последние 12 месяцев, следующих подряд; 2) деятельность осуществляется: а) с применением ККМ; б) привлечением не более двух наемных работников; 3) исполняется требование по уплате страховых взносов в соответствии с законодательством Кыргызской Республики о государственном социальном страховании. Для индивидуального предпринимателя, осуществляющего торговую деятельность, дополнительным условием применения ставки 0… Подробнее »