Налог при продаже недвижимости ИП в Кыргызской Республике: ставки единого налога и подоходный налог
Добрый день!
Скажите пожалуйста.
Есть недвижимость, не относящаяся к жилому фонду, зарегистрированная на физическое лицо. Также у физического лица есть ИП на едином налоге.
Обычно при продаже физлицом оплачивается 10% подоходного налога. Но также можно реализовать через ИП и тогда будет применяться единый налог со ставками безнал 4%, нал 6%.
Можно ли таким способом реализовать (продать) имущество?
А также имеет ли значение срок владения в плане продажи недвижимости, так как раньше подоходный налог не применялся при владении 3,5 лет недвижимостью?
Заранее благодарю!
Вам отвечает юрист
Налогообложение при продаже нежилой недвижимости (Физлицо + ИП)
Относительно сроков владения имуществом - если оно не относится к жилому фонду, то независимо от того, когда оно приобреталось, оплачивается подоходный налог 10% от разницы между ценой покупки и продажи.
Для физического лица в Кыргызстане ключевым фактором является статус использования объекта в предпринимательских целях.
Вот два основных пути:
Сценарий А: Продажа как личного имущества (ст. 189 НК КР)
Этот вариант применим, если недвижимость официально не использовалась в бизнесе (не сдавалась в аренду от имени ИП, не была офисом/складом ИП).
- Налог: Подоходный налог.
- Ставка: 10%.
- Объект: Прирост стоимости (разница между ценой продажи и покупки).
- Нюанс: Льготы по сроку владения для нежилой недвижимости (в отличие от жилой) не предусмотрены.
Сценарий Б: Продажа как актива ИП (Единый налог)
Если объект использовался в бизнесе или был включен в Единую налоговую декларацию (ЕНД) как актив предпринимателя.
- Налог: Единый налог.
- Ставка: Зависит от формы оплаты (4% безналичными или 6% наличными).
- Объект: Вся сумма выручки (вся цена продажи без вычета затрат на покупку).
Сравнение на примере (Покупка: 500к сом./ Продажа: 1 млн сом.)
| Параметр | Как Физлицо (ст. 189) | Как ИП (Единый налог) |
|---|---|---|
| Налоговая база | 1 000 000 - 500 000 = 500 000 | 1 000 000 (Вся сумма) |
| Ставка | 10% | 4% (безнал) / 6% (нал) |
| Сумма налога | 50 000 сом | 40 000 / 60 000 сом |
Критически важный момент:
Если вы выберете вариант "Физлицо" (10% с прибыли), но Налоговая служба докажет, что помещение использовалось в бизнесе (например, вы платили с него налог на имущество 4-й группы как коммерсант или получали арендные платежи), вам могут доначислить налоги по ставкам ИП + штрафы.
Здравствуйте,
Ваш вопрос касается правомерности и налоговых последствий продажи коммерческой недвижимости, зарегистрированной на физическое лицо, с использованием статуса индивидуального предпринимателя (ИП) на едином налоге. Рассмотрим ключевые аспекты:
Можно ли продать коммерческую недвижимость через ИП на едином налоге?
Возможность — ограничена.
Согласно налоговому законодательству Кыргызской Республики:
• ИП может продавать имущество, используемое в предпринимательской деятельности, если оно:
• учтено в балансе ИП,
• официально зарегистрировано как имущество, связанное с деятельностью ИП.
Если коммерческая недвижимость не была поставлена на учет в качестве активов ИП, то продажа от имени ИП может быть признана нарушением и приведёт к доначислению налогов, пеней и штрафов.
Разница в налогах при продаже:
Физическое лицо (не через ИП):
• Облагается подоходным налогом 10% от стоимости сделки.
• Не применяется освобождение от налога, даже если владеете более 3 или 5 лет (в отличие от жилой недвижимости).
ИП на едином налоге:
• Единый налог:
• 4% — безналичная форма оплаты
• 6% — наличная форма оплаты
• Если продажа пройдет через ИП, имеющий право заниматься операциями с недвижимостью, и имущество было в учете — налог может быть уплачен по ставке единого налога, а не подоходного.
Налоговая может потребовать доказательства, что объект был частью предпринимательской деятельности.
Срок владения:
• Льгота по освобождению от подоходного налога (например, после 3 или 5 лет владения) применялась только к жилой недвижимости.
• Коммерческая недвижимость не попадает под эту льготу — вне зависимости от срока владения.
Соцфонд (социальные отчисления):
• При продаже недвижимости физическим лицом — соцвзносы не платятся.
• Если продажа идет от имени ИП, то:
• Прибыль не учитывается для расчета соцвзносов напрямую,
• Но, если возникают доходы сверх минимального — могут возникнуть обязательства по фиксированным соцвзносамза период деятельности.
Налоговые вычеты:
• Физлица при продаже не могут применять вычеты (за исключением, если сможете документально подтвердить затраты на приобретение или улучшение имущества).
• ИП может учитывать расходы, но только при ведении учета и с подтверждающими документами.
Рекомендация:
Перед продажей коммерческой недвижимости через ИП проконсультируйтесь с налоговым консультантом или в налоговой инспекции — подтвердите, что объект учтен как актив ИП, иначе есть риск переквалификации сделки и доначисления налогов по ставке 10% как у физлица.
С уважением,
Муратбек Азимбаев
Бишкек, 720005, улица Болота Юнусалиева, 80, OloloPlanet
тел.: +996 700 987794; +996 776 987794
WhatsApp, Telegram, Signal
Эл.почта: muratbek@azimbaev.pro
httрs://www.linkedin.com/in/muratbek-azimbaev-91111a4a/
Twitter: @MuratbekAz
ОЧЕНЬ ВАЖНО! Смотрите Дисклеймер в правом верхнем углу нажав гиперссылку выделенный красным шрифтом «Дисклеймер».