Налогообложение и легализация дохода от продажи акций американской компании
Меня зовут Руслан, я работаю как контрактор в американской компании. Живу в Бишкеке. В 2023 году я подписал B2B контракт с американской компанией, и получил некоторое количество акций компании, которые завестились, но для которых я еще не сделал exercise. Сейчас компания проводит Tender Offer, и разрешает мне продать до 25% от завестившихся опций. Цена моих акций для exercise (Fair Market Value в момент выдачи) составляла $0.85. Цена покупки акции в момент Tender Offer $20.52612. В момент Tender Offer произойдет cashless exercise.
Какой срок подачи этих декларации? Какой налог и в какие сроки мне нужно оплатить? Какой пошаговый план действий, чтобы легализовать этот тип дохода в Кыргызстане? Что еще нужно иметь ввиду, о чем я забыл спросить?
Здравствуйте, Руслан! Ваша ситуация действительно интересная и уже затрагивает международное налоговое право, а также доходы от ценных бумаг, полученных по опционной программе. Ниже — подробный разбор для вашей ситуации в условиях Кыргызстана (без соглашения об избежании двойного налогообложения с США).
Что произойдёт при Tender Offer (cashless exercise)?
• Вы не платите $0.85 за акцию напрямую, а вместо этого автоматически реализуете (продаёте) часть акций, и разницу между ценой выкупа и exercise value получаете в денежной форме.
• Эта разница (в вашем случае около $19.68 на акцию) будет считаться вашим доходом от прироста капитала.
Будет ли это облагаться налогом в Кыргызской Республике?
Да, Налоговый кодекс КР прямо не освобождает такие доходы, поэтому:
• Полученная сумма считается налогооблагаемым доходом физического лица (если вы не ИП);
• Или доходом от предпринимательской деятельности (если вы зарегистрированы как ИП на упрощённой системе).
Доход рассчитывается так:
(Цена продажи — Fair Market Value на момент передачи прав) × количество реализованных акций
Ваши действия как налогоплательщика в КР:
1. Подать налоговую декларацию
• До 1 мая 2025 года — за доходы, полученные в 2024 году.
• Указать доход от продажи опционов.
• Если вы ИП или ОсОО — в составе годовой отчётности.
2. Уплатить подоходный налог:
• Ставка — 10% на доходы физических лиц;
• Если ИП на упрощённой системе — ставка зависит от вида деятельности, возможно льготная.
⚠️ Отсутствие соглашения об избежании двойного налогообложения Между КР и США такого соглашения нет, значит: • США могут удержать налог у источника; • Кыргызстан также вправе обложить налогом этот доход; • Двойное налогообложение возможно. Однако вы можете: • Получить справку из IRS или платформы, подтверждающую, что с вас удержали налог в США; • Приложить её к декларации в КР — и попробовать снизить сумму налога, показав, что часть уже удержана (по усмотрению налоговой инспекции). Рекомендации: 1. Получите справку от американской компании с деталями транзакции: • Кол-во акций, цена exercise, цена продажи, сумма к выплате, дата сделки. 2. Подготовьте документы на случай налоговой проверки: • Контракт B2B; • Уведомление о Tender Offer; • Выписку с платформы (например, Carta, Shareworks и т.д.). 3. Проконсультируйтесь с налоговым консультантом в КР, если сумма дохода существенна. Контракт B2B — что это?B2B означает «бизнес для бизнеса» . Таким образом, договор B2B означает гражданско-правовой договор между предпринимателями. Сторонами такого договора могут быть: лицо, занимающееся индивидуальным предпринимательством,компания (частное или капитальное общество, учрежденное двумя или более лицами — физическими или юридическими).Контракт B2B предполагает сотрудничество между двумя равноправными субъектами . Это означает, что по такому договору компания является не работодателем, а заказчиком . Сотрудник, с другой стороны, предлагает свои услуги в качестве подрядчика . Таким образом, с юридической точки зрения никаких трудовых отношений не возникает. Находясь на контракте B2B, вы не являетесь подчиненным другой стороны, а только предоставляете ей услуги . Следовательно, другая сторона не может навязывать вам условия работы, например, требовать, чтобы вы работали в определенном месте и в определенное время. С уважением, Муратбек Азимбаев Бишкек, 720005, улица Болота Юнусалиева,… Подробнее »