Налог на новый построенный дом

Здравствуйте!

Вы построили новый дом, получили технический план (правоудостоверяющий документ), и налоговая выписала налог на имущество в размере 70 000 сомов. Чтобы проверить правильность начисления, нужно разобраться с расчётом по Налоговому кодексу КР. Ниже я объясню, из чего складывается сумма и какие данные вам понадобятся для пересчёта.

1. Как рассчитывается налог на жилой дом (ст. 380, 386 Налоговый кодекс Кыргызской Республики от 18 января 2022 года № 3 (31 декабря 2025 года)

 Формула для исчисления налога на имущество

1. Исчисление суммы налога на имущество производится в нижеследующем порядке:

1) исчисление суммы налога на жилые объекты имущества производится по формуле:

Н = (НБж ⨯ Сж ⨯ Ки) + (НБзу ⨯ Сзу ⨯ Ки),

где:

Н - сумма налога на жилой объект имущества;

НБж - налоговая база жилого здания, помещения;

Сж - ставка налога на жилое здание, помещение;

НБзу - налоговая база придомового, приусадебного или садово-огородного земельного участка;

Сзу - ставка налога на придомовой, приусадебный или садово-огородный земельный участок;

Ки - коэффициент инфляции, применяемый в текущем налоговом периоде при исчислении налога на жилой объект имущества, утверждается уполномоченным налоговым органом не позднее 1 октября предыдущего налогового периода на основании официальных данных национальной статистики за предыдущий год.

Если коэффициент инфляции на текущий налоговый период не установлен, он принимается равным коэффициенту, действовавшему в предыдущем налоговом периоде;

2) исчисление суммы налога на нежилые объекты имущества производится по формуле: 

Н = (НБнж ⨯ Снж ⨯ Кнз ⨯ Ки) + (НБзу ⨯ Сзу ⨯ Кнзу ⨯ Ки),

где:

Н - сумма налога на нежилой объект имущества;

НБнж - налоговая база нежилого здания, помещения, сооружения;

Снж - ставка налога на нежилое здание, помещение, сооружение;

Кнз - коэффициент функционального назначения нежилого здания, помещения, сооружения;

НБзу - налоговая база земли населенных пунктов и земли несельскохозяйственного назначения;

Сзу - ставка налога на земли населенных пунктов и земли несельскохозяйственного назначения;

Кнзу - коэффициент функционального назначения земли населенных пунктов и земли несельскохозяйственного назначения;

Ки - коэффициент инфляции, применяемый в текущем налоговом периоде при исчислении налога на нежилой объект имущества, утверждается уполномоченным налоговым органом не позднее 1 октября предыдущего налогового периода на основании официальных данных национальной статистики за предыдущий год.

Если коэффициент инфляции на текущий налоговый период не установлен, он принимается равным коэффициенту, действовавшему в предыдущем налоговом периоде;

3) исчисление суммы налога на земельные участки, относящиеся к сельскохозяйственным угодьям, производится по формуле: 

Н = НБ ⨯ НС ⨯ С, 

где:

Н - сумма налога на земельный участок, относящийся к сельскохозяйственным угодьям;

НБ - налоговая база земельного участка, относящегося к сельскохозяйственным угодьям;

НС - налоговая стоимость одного квадратного метра земельного участка, относящегося к сельскохозяйственным угодьям;

С - ставка налога земельного участка, относящегося к сельскохозяйственным угодьям.

Ставки приведены в статье 379 (таблицы). Для жилых объектов есть две колонки:

• для стен из кирпича, бетона, дерева, пеноблоков и т.п. – одна ставка;
• для самана, шлакоблока, металла, временных материалов – другая (ниже).

2. Что нужно знать, чтобы проверить сумму

Запросите или посмотрите в своих документах:

1. Город или район, где находится дом (из таблицы ставок).
2. Общая площадь дома (в техпаспорте).
3. Материал стен (для выбора нужной ставки).
4. Площадь земельного участка (из госакта или свидетельства).
5. Коэффициент инфляции (Ки) на 2026 год – уточните в налоговой инспекции. Если не утверждён, берётся прошлогодний (ст. 380).
6. Дата ввода дома в эксплуатацию (акт приёмки) – от неё зависит, за сколько месяцев начислен налог.

3. Важный момент – налог при новом строительстве (ст. 383)

• «по объекту нового строительства … налоговое обязательство возникает с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором была осуществлена приемка объекта в эксплуатацию или начато использование объекта»

Это значит, что налог за текущий год должен быть рассчитан не за все 12 месяцев, а только с месяца, следующего за месяцем ввода.

Например, если дом принят в мае 2026 года, то налог платится за июнь–декабрь (7 месяцев). Если налоговая начислила полный год – это ошибка, и сумму нужно уменьшить пропорционально.

4. Примерный пересчёт (для понимания порядка цифр)

Допустим, вы в г. Ош, дом из кирпича, площадь 150 м², участок 600 м², Ки = 1,05 (условно).
По таблице для г. Ош (жилые):

• ставка для кирпича = 57 сом/м²,
• ставка для земли = 1,8 сом/м².

Годовой налог:

• за дом: 150 × 57 × 1,05 = 8 977,5 сом
• за землю: 600 × 1,8 × 1,05 = 1 134 сом
• Итого ≈ 10 112 сом за год.

Если бы вы были в г. Бишкек (ставки 63 и 1,8), то за 150 м² дома и 600 м² земли:

• дом: 150×63×1,05 = 9 922,5
• земля: 600×1,8×1,05 = 1 134
• всего ≈ 11 056 сом.

70 000 сом – это очень большая сумма даже для большого дома. Возможно, у вас очень большая площадь (например, 500–600 м²) и высокие ставки, но всё равно нужно проверить.

5. Что делать, если сумма кажется завышенной

1. Запросите у налоговой письменный расчёт с указанием всех применённых параметров (площадь, ставки, коэффициент, период).
2. Проверьте, правильно ли определён материал стен – если в техпаспорте указан, например, «шлакоблок», а налоговая взяла ставку для кирпича, это ошибка.
3. Убедитесь, что учтён только период с месяца после ввода (не полный год).
4. Проверьте, не применён ли к вам коэффициент функционального назначения для нежилых объектов (он для жилых домов не используется, только если часть дома используется в предпринимательских целях – тогда пересчёт идёт по главе 51).
5. Узнайте, не полагается ли вам льгота (ст. 409 – в приведённом отрывке её нет, но она может предусматривать необлагаемый минимум площади или освобождение для одного жилого объекта). Уточните в налоговой.

Если после проверки окажется, что налог завышен, подайте заявление на перерасчёт (в налоговую по месту нахождения дома) с приложением копий техпаспорта, акта ввода и других документов.

6. Рекомендация

Придите в налоговую инспекцию с паспортом и документами на дом и попросите детализированный расчёт. Сотрудники обязаны его предоставить.

Если расчёт окажется неверным, они должны пересчитать налог и скорректировать уведомление.

Если же всё посчитано верно, а сумма действительно 70 000, значит, у вас очень большой дом и/или дорогой участок, и это соответствует закону.

С уважением,
Муратбек Азимбаев
Бишкек, 720005, улица Арстанбека Дуйшеева 8/1
тел.: +996 700 987794; +996 776 987794
WhatsApp, Telegram, Signal
Эл.почта: muratbek@azimbaev.pro
httрs://www.linkedin.com/in/muratbek-azimbaev-91111a4a/
X: @MuratbekAz
ОЧЕНЬ ВАЖНО! Смотрите Дисклеймер в правом верхнем углу нажав гиперссылку выделенный красным шрифтом «Дисклеймер».