Как гражданину РФ и налоговому резиденту КР платить налоги с дохода в РФ?

Question

Гражданин РФ, большую часть года живу в Кыргызстане, получаю доход в РФ и плачу там НДФЛ 13%.
Какие налоги надо платить в Кыргызстане и какие отчеты подавать?

Муратбек Азимбаев · Answer

Здравствуйте,

а у вас есть доходы в Кыргызской Республике? Источник выплат в Кыргызской Республике? Зарегистрированы ли вы в КР как индивидуальный предприниматель? Являетесь ли участником (есть ли доля в уставном капитале) коммерческом или ином юридическом лице в КР? Есть ли на ваше имя зарегистрированная недвижимость или движимое имущество (транспортное средство и тп)? Имеете ли банковские счета, карт-счеты в банках КР? Используете ли эти счета в банках КР для пополнения за счет оказания услуг и иной экономической или предпринимательской деятельности ? и тп Перечисляете ли на эти счета в криптовалюты после обмена в криптообменниках и тп?

Согласно ст.ст.24, подпункта 2-4 п.1, пунктов 2-3 ст.185. ст.186 Налогового кодекса Кыргызской Республики от 18 января 2022 года № (в последней редакции от 23.07.2024г.),Физическим лицом является гражданин Кыргызской Республики, иностранный гражданин и лицо без гражданства.

Физическим лицом-резидентом является любое физическое лицо, которое находится на территории Кыргызской Республики в течение 183 и более дней в течение любого периода, состоящего из 12 месяцев, следующих подряд и завершающихся в текущем налоговом периоде, либо на государственной службе Кыргызской Республики за границей.

Физическим лицом-нерезидентом является физическое лицо, которое не признается физическим лицом-резидентом в соответствии с настоящей статьей.

Налогоплательщиком подоходного налога является:

- физическое лицо-резидент, не являющееся гражданином Кыргызской Республики, но имеющее вид на жительство в Кыргызской Республике или статус кайрылмана, получающее доход;

-физическое лицо-резидент, не являющееся гражданином Кыргызской Республики и не имеющее вид на жительство или статус кайрылмана, получающее доход из источников в Кыргызской Республике;

-физическое лицо-нерезидент, не являющееся гражданином Кыргызской Республики, получающее доход из источника в Кыргызской Республике.

Если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, при выплате дохода физическому лицу исчисление, удержание и уплату суммы подоходного налога в бюджет осуществляет налоговый агент.

Налогоплательщиком подоходного налога не является индивидуальный предприниматель, кроме случая, когда данный индивидуальный предприниматель является налоговым агентом.

	Объектом налогообложения подоходного налога является осуществление экономической деятельности, за исключением предпринимательской деятельности, в результате которой получен доход:

Муратбек Азимбаев · Answer

-из источника в Кыргызской Республике и/или из источника за пределами Кыргызской Республики для физического лица-резидента, не являющегося гражданином Кыргызской Республики, но имеющего вид на жительство в Кыргызской Республике или статус кайрылмана;

-из источника в Кыргызской Республике - для физического лица-резидента, не являющегося гражданином Кыргызской Республики и не имеющего вид на жительство или статус кайрылмана;

-из источника в Кыргызской Республике - для физического лица-нерезидента Кыргызской Республики, за исключением физического лица-нерезидента Кыргызской Республики, являющегося работником филиала и/или представительства отечественной организации, зарегистрированной за пределами Кыргызской Республики.

Обложение подоходным налогом доходов, полученных из источников в Кыргызской Республике, осуществляется независимо от места выплаты дохода, включая выплату дохода вне территории Кыргызской Республики.

Не является объектом налогообложения подоходного налога сумма прибыли физического лица, зарегистрированного или обязанного зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, при условии исполнения им налоговых обязательств, соответствующих выбранному налоговому режиму, если таковые обязательства предусмотрены настоящим Кодексом.


Устранение двойного налогообложения (ст.205 НК КР)

1.Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в иностранном государстве, зачитывается при расчете налогового обязательства по подоходному налогу в Кыргызской Республике при наличии соглашения об избежании двойного налогообложения, заключенного между Кыргызской Республикой и иностранным государством, вступившего в силу в установленном законом порядке, если сумма такого дохода подлежит обложению в иностранном государстве в соответствии с нормами данного соглашения.

2. Размер зачитываемых сумм, предусмотренных частью 1 настоящей статьи, не должен превышать сумму налога, которая была бы уплачена в Кыргызской Республике по действующим на ее территории ставкам.

3. Порядок зачета сумм подоходного налога, уплаченного в иностранном государстве, устанавливается Кабинетом Министров.

Смотрите   Московское Соглашение между Правительством Кыргызской Республики и Правительством Российской Федерации об избежании двойного налогообложения и   предотвращении  уклонения от уплаты налогов на доходы от 13.01.1999г.

https://sti.gov.kg/stsStorage/websti/2024/3/14/stidocument_590a2610-9c73-484c-9906-4ccde4aec839.pdf