Как автору электронных книг платить налоги?

Здравствуйте,

1. Продавать электронные книги можно и в статусе ФизЛица, и в Индивидуальном Предпринимателе.

Но налоговый режим будет зависеть от того, сколько и как вы хотите продавать.

Важно:
в КР нет отдельного вида деятельности “продажа электронных книг” — но Налоговый кодекс Кыргызской Республики, любой доход от реализации цифрового контента, просто он облагается как обычная реализация товаров / услуг, если вы оформлены как ИП.

2. Правовая природа доходов от продажи электронных книг через Litmarket

С точки зрения Налогового кодекса КР (далее – НК) ваша деятельность по продаже электронных книг:

— является экономической деятельностью (ст. 23 НК);
— признаётся предпринимательской, если осуществляется на систематической основе (регулярные продажи, реклама, наличие площадки и т.п.) – ч. 2 ст. 23 НК.

Если продажи носят эпизодический характер, разовые сделки могут рассматриваться как «иная деятельность» физического лица, но при регулярности и направленности на извлечение прибыли налоговый орган будет квалифицировать это как предпринимательство.

Вы – физическое лицо (гражданка РФ). В зависимости от фактического времени пребывания в КР вы будете:

— или резидентом (183+ дней в течение любых 12 последовательных месяцев – ст. 24 НК),
— или нерезидентом, если это условие не выполнено.

Для целей планирования вы исходите из того, что хотите платить налоги в КР – то есть становиться налоговым резидентом КР (ст. 24 НК) и декларировать доход здесь.

3. Статусы: физическое лицо, ИП и лицо, осуществляющее индивидуальную трудовую деятельность

НК чётко разграничивает:

Физическое лицо (ст. 24 НК);

Индивидуальный предприниматель (ИП) – ст. 26 НК:

ИП – это физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования организации на территории КР.
При этом ИП – это не лицо, осуществляющее индивидуальную трудовую деятельность по патенту. Эти два режима разделены:

Физическое лицо, осуществляющее индивидуальную трудовую деятельность – ст. 27 НК:

— работает на основе патента,
— без наёмных работников,

в видах деятельности, перечень которых утверждает Кабмин.

Продажа электронных книг через интернет-платформу – это предпринимательская деятельность (оказание услуг / реализация цифрового контента), а не классическая «индивидуальная трудовая деятельность» типа репетиторства, научной, творческой деятельности по патенту. Соответственно, патентный режим для индивидуальной трудовой деятельности к продаже электронных книг неприменим, если только Кабмин прямо не включит такой вид деятельности в перечень по ст. 27 НК.