Как автору электронных книг платить налоги?
№118073 | 21.11.2025 | Просмотров: 17
Доброго времени суток.
Хочу продавать электронные книги на сайте litmarket, но чтобы получать доход, там необходимо заполнить договор как Физ.лицо, ИП, юр.лицо или самозанятый.
Отсюда вопрос, как платить налоги?
По ИП такого вида деятельности нет, есть издательская деятельность, но это совершенно другое (указана «электронная форма» в классификаторе но в расшифровках нет ничего подобного). Патент есть только на опять же реализацию бумажной продукции.
Ко всему прочему, я еще и гражданка РФ (замужем за гражданином КР но гражданство еще не получила) и платить налоги хочу уже сразу в КР.
Какой налоговый режим подойдет под эту деятельность? Заранее благодарю за ответ!
Здравствуйте, 1. Продавать электронные книги можно и в статусе ФизЛица, и в Индивидуальном Предпринимателе. Но налоговый режим будет зависеть от того, сколько и как вы хотите продавать. Важно: в КР нет отдельного вида деятельности “продажа электронных книг” — но Налоговый кодекс Кыргызской Республики от 18 января 2022 года № 3 (в последней редакции от 31 июля 2025 года), любой доход от реализации цифрового контента, просто он облагается как обычная реализация товаров / услуг, если вы оформлены как ИП. 2. Правовая природа доходов от продажи электронных книг через Litmarket С точки зрения Налогового кодекса КР (далее – НК) ваша деятельность по продаже электронных книг: является экономической деятельностью (ст. 23 НК); признаётся предпринимательской, если осуществляется на систематической основе (регулярные продажи, реклама, наличие площадки и т.п.) – ч. 2 ст. 23 НК. Если продажи носят эпизодический характер, разовые сделки могут рассматриваться как «иная деятельность» физического лица, но при регулярности и направленности на извлечение прибыли налоговый орган будет квалифицировать это как предпринимательство. Вы – физическое лицо (гражданка РФ). В зависимости от фактического времени пребывания в КР вы будете: либо резидентом (183+ дней в течение любых 12 последовательных месяцев – ст. 24 НК), либо нерезидентом, если это условие не выполнено. Для целей планирования вы исходите из того, что хотите платить налоги в Кыргызской Республике – то есть становиться налоговым резидентом КР (ст. 24 НК) и декларировать доход здесь. 2. Статусы: физическое лицо, ИП и лицо, осуществляющее индивидуальную трудовую деятельность НК чётко разграничивает: Физическое лицо (ст. 24 НК); Индивидуальный предприниматель (ИП) – ст. 26 НК: ИП – это физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования организации на территории КР. При этом ИП – это не лицо, осуществляющее индивидуальную трудовую деятельность по патенту. Эти два режима разделены: Физическое лицо, осуществляющее индивидуальную трудовую деятельность – ст. 27 НК: работает на основе патента, без наёмных работников, в видах деятельности, перечень которых утверждает Кабмин. Продажа электронных книг через интернет-платформу – это предпринимательская деятельность (оказание услуг / реализация цифрового контента), а не классическая «индивидуальная трудовая деятельность» типа репетиторства, научной, творческой деятельности по патенту. Соответственно, патентный режим для индивидуальной трудовой деятельности к продаже электронных книг неприменим, если только Кабмин прямо не включит… Подробнее »
3. Электронные книги как «услуга в электронной форме» Статья 32 НК даёт специальное определение услуг в электронной форме. В частности, к таким услугам относится: предоставление через информационные сети прав на использование электронных книг (изданий) и других электронных публикаций, информационных, образовательных материалов … путём предоставления удалённого доступа для просмотра/прослушивания (п. 2 ч. 1 ст. 32 НК). 4. Какие коды деятельности (ОКЭД) подходят по Государственному классификатору Кыргызской Республики «Виды экономической деятельности», утвержденной Постановлением Правительства Кыргызской Республики от 11 января 2011 года №9 (в последней редакции от 25 апреля 2023 года). Для ИП в КР можно выбрать: ОКЭД 58.11 — Издание книг (включает электронные); ОКЭД 47.91 — Розничная торговля по почте или через интернет; ОКЭД 63.99 — Услуги по предоставлению цифрового контента; ОКЭД 62.01 — Разработка программ и электронного контента. Любой из этих подойдет. Электронные книги прямо подпадают под “издание книг (в электронном виде)” в международной классификации NACE / ОКЭД. 5. Что заполнять на Litmarket?Выбираете ИП (Индивидуальный предприниматель Кыргызстана). Так вы сможете легально получать доход на счёт и платить налоги по УСН. 6.Краткое резюме Продажа электронных книг через Litmarket – это предпринимательская деятельность по оказанию услуг в электронной форме (ст. 23, 32 НК КР). Патент для индивидуальной трудовой деятельности (ст. 27 НК) к этому виду деятельности не подходит. Если продажи регулярные – оптимально открыть ИП и применять упрощённую систему налогообложения (единый налог) по гл. 57 НК (ст. 418–423). Базой обложения будет выручка от продажи электронных книг, поступающая на ваш счёт (ст. 421–422 НК). Ставка единого налога – от 4% (безнал) до 6% (наличными) как минимум; возможно применение более льготной ставки как для торговой деятельности на электронной площадке при соответствующей квалификации (ст. 423 НК). Как гражданка РФ, вы можете быть налоговым резидентом КР при фактическом пребывании 183+ дней и платить налоги в КР (ст. 24 НК), с возможностью зачёта налогов, уплаченных за рубежом (ст. 205 НК). Если хотите, могу на платной основе по договору юридических услуг: подготовить заявление и список документов для открытия ИП; подобрать лучший ОКЭД под продажи электронных книг; сформировать налоговую схему «как получать деньги из Litmarket в КР без проблем»; дать шаблон договора (как ФЛ или ИП); составить бизнес-план. Скажите, нужен… Подробнее »