Подоходный налог с пенсионера МВД

Question

Здравствуйте. Взимается ли подоходный налог с работающих пенсионеров МВД?

Ekaterina Leonova · Answer

Это зависит от того, из каких источников получает пенсионер доход, а также иные социальные факторы.

Привожу ниже статьи из налогового кодекса относительного облагаемых и необлагаемых доходов

Статья 165. Состав совокупного годового дохода

1. К совокупному годовому доходу налогового периода относятся все виды доходов, полученные налогоплательщиком в этом налоговом периоде, как в денежной, так и в натуральной форме, в форме работ, услуг, включая:

1) доходы работника, в том числе:

а) оплата труда, включая вознаграждения, гарантийные, компенсационные и другие выплаты, предусмотренные трудовым законодательством Кыргызской Республики;

б) полученные работником в качестве трудовой компенсации:

- товары;

- выполненные в интересах работника работы;

- оказанные работнику услуги;

в) оплата работодателем стоимости товаров, работ, услуг, полученных работником от третьих лиц;

г) доходы в виде вознаграждений и компенсаций, полученных за участие в управлении организации;

д) суммы страховых премий, выплачиваемые работодателем по договорам страхования своих работников;

2) доходы, получаемые в форме материальной выгоды;

3) стоимость безвозмездно полученных активов;

4) процентный доход, в том числе по договорам страхования, кроме необлагаемых доходов и ранее обложенных налогом у источника выплаты в Кыргызской Республике;

5) дивиденды;

6) прирост стоимости, полученный от реализации автомототранспортного средства, принадлежащего на праве собственности менее одного года со дня приобретения;

7) прирост стоимости, полученный от реализации недвижимого имущества, отнесенного к жилищному фонду в соответствии с данными органа единой системы государственной регистрации прав на недвижимое имущество и принадлежащего на праве собственности менее двух лет, следующих один за другим со дня приобретения данного недвижимого имущества;

8) выручку от реализации ценных бумаг за минусом стоимости приобретения, включая наследование, дарение;

9) субсидию;

10) доходы, полученные в виде компенсации морального вреда;

11) пенсии;

12) стипендии;

13) пособия;

14) любые виды дохода, полученные в виде выигрышей;

15) доходы от прекращения обязательства налогоплательщика, возникшие в результате:

а) прощения долга кредитором;

б) списания обязательств в связи с истечением срока исковой давности, установленного Гражданским кодексом Кыргызской Республики;

в) исполнения обязательства налогоплательщика, в том числе налогового обязательства, третьей стороной;

16) страховые суммы (возмещения) по договорам страхования;

17) роялти;

18) доход, выплачиваемый от накопительных видов страхования (процентный доход по договорам страхования или перестрахования).

2. Доход, ожидаемый к получению, но не полученный фактически, не является доходом и не включается в состав совокупного годового дохода.

3. В состав совокупного годового дохода не включаются необлагаемые доходы.

Статья 167. Доходы, необлагаемые подоходным налогом

Доходом, не облагаемым подоходным налогом, являются:

1) пособия, устанавливаемые в соответствии с законодательством Кыргызской Республики;

2) выплаты из резервного фонда Президента Кыргызской Республики, резервного фонда Торага Жогорку Кенеша Кыргызской Республики и резервного фонда Правительства Кыргызской Республики;

3) пособия и компенсации по государственному социальному страхованию;

4) пенсии, выплачиваемые в соответствии с законодательством Кыргызской Республики;

5) пособия и компенсации, выплачиваемые за счет средств бюджета;

6) стипендии, выплачиваемые учащимся и студентам учреждений образования Кыргызской Республики в размерах, установленных законодательством Кыргызской Республики;

7) суммы, полученные безвозмездно в связи с обстоятельствами непреодолимой силы;

8) суммы компенсационных выплат и пособий, связанных с гибелью и/или получением телесных повреждений военнослужащих, сотрудников органов национальной безопасности, правоохранительных органов, государственных служащих при исполнении ими своих служебных обязанностей, из средств государственного бюджета;

9) суммы, полученные безвозмездно от работодателя близкими родственниками умершего работника или работником в связи со смертью близкого родственника;

10) суммы возмещения вреда, причиненного здоровью, а также суммы, выплачиваемые в соответствии с законодательством Кыргызской Республики в случае увечья, гибели работника при исполнении им трудовых обязанностей;

11) стоимость специальной одежды, специальной обуви, средств индивидуальной защиты, мыла, обеззараживающих средств; стоимость молока и лечебно-профилактического питания работников, занятых на работах с вредными или опасными условиями труда в соответствии с перечнем таких работ и по нормам, установленным законодательством Кыргызской Республики;

12) стоимость обязательного медицинского обследования и лечебно-профилактического обслуживания работников в соответствии с законодательством Кыргызской Республики;

13) суммы компенсации работнику командировочных расходов, а также расходов, понесенных членами органа управления организации при выполнении своих обязанностей:

а) по проезду до места назначения и обратно - согласно представленным документам;

б) по найму жилого помещения - согласно представленным документам;

в) суточные - в пределах норм, установленных Правительством Кыргызской Республики.

В случае отсутствия документов, указанных в подпунктах "а" и "б" настоящего пункта, суммы возмещения по командировочным расходам подлежат освобождению от налогообложения в пределах норм, установленных Правительством Кыргызской Республики;

14) суммы страховых премий, уплачиваемые работодателем по договорам обязательного страхования своих работников, а также выплаты по таким договорам, осуществляемые в порядке, установленном законодательством Кыргызской Республики;

15) расходы работодателя, направленные на подготовку и переподготовку работника, предусмотренные статьей 195 настоящего Кодекса;

16) доходы инвалидов и участников Гражданской, Великой Отечественной войн, военнослужащих, принимавших участие по межгосударственным соглашениям в войне в Афганистане и других странах, лиц, награжденных орденами и медалями СССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, участников баткенских событий, лиц, принимавших участие при ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, вдов или вдовцов военнослужащих, погибших в Гражданской, Великой Отечественной войнах, кроме доходов, полученных от предпринимательской деятельности, если иное не предусмотрено настоящей статьей;

17) доходы физических лиц от реализации сельскохозяйственной продукции, за исключением индивидуальных предпринимателей;

18) доход в виде новогодних подарков, предоставляемых работодателем для детей (иждивенцев) работника до 14 лет, в размере не более 10 расчетных показателей;

19) стипендии, выплачиваемые чемпионам и призерам олимпийских игр, членам сборных команд по видам спорта Кыргызской Республики, единовременные вознаграждения членам сборных команд чемпионов и призеров Олимпийских игр, чемпионатов мира, Азии и Азиатских игр за счет средств бюджета;

20) доходы сотрудников Министерства внутренних дел, Государственной службы национальной безопасности, уполномоченного государственного органа в сфере контроля наркотиков, Министерства обороны, Службы государственной охраны, Государственной пограничной службы, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, противопожарной службы, войск гражданской обороны Кыргызской Республики в виде денежного довольствия и компенсации взамен продовольственного пайка;

21) оплата труда граждан, занятых на оплачиваемых общественных работах, организованных органами службы занятости;

22) доход, полученный в виде выплаты, производимой профсоюзными органами инвалидам, пенсионерам, детям-сиротам и многодетным матерям или отцам;

23) проценты по вкладам в банках Кыргызской Республики, получаемые пенсионером, инвалидом, участником Гражданской, Великой Отечественной войн, военнослужащим, принимавшим участие по межгосударственным соглашениям в войне в Афганистане и других странах, лицом, награжденным орденами и медалями СССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, участником баткенских событий, лицом, принимавшим участие при ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, инвалидами I и II групп;

24) дивиденды, полученные физическим лицом-резидентом Кыргызской Республики от участия в отечественных организациях;

25) доход, полученный от третьей стороны:

а) инвалидом - в виде оплаты за технические средства для инвалидов;

б) инвалидом - в размере сумм для профилактики инвалидности и реабилитации, на содержание собак-проводников для инвалидов;

в) инвалидом, пенсионером, детьми-сиротами, многодетными семьями, в которых количество несовершеннолетних детей составляет 4 и более ребенка, - в виде пособий;

г) социально незащищенным лицом - в виде бесплатных обедов;

26) суммы, получаемые за сдачу крови, от других видов донорства, предусмотренные законодательством Кыргызской Республики;

27) алименты, получаемые в соответствии с законодательством Кыргызской Республики;

28) любой доход от передачи собственности между супругами или между бывшими супругами, произошедшей вследствие развода;

29) стоимость имущества, работ, услуг, полученных физическим лицом от близких родственников в порядке наследования или дарения, за исключением имущества, работ, услуг, полученных при осуществлении предпринимательской деятельности;

30) стоимость имущества, полученного физическим лицом в качестве гуманитарной помощи;

31) любые виды дохода, полученного в виде выигрышей, стоимость которых не превышает 10 расчетных показателей;

32) доход, полученный от реализации движимого и/или недвижимого имущества, используемого налогоплательщиком для личных целей и приобретенного не с целью осуществления предпринимательской деятельности, кроме случаев, когда:

а) доход получен от реализации автомототранспортного средства, принадлежащего на праве собственности менее одного года со дня приобретения;

б) доход получен от реализации недвижимого имущества, отнесенного к жилищному фонду в соответствии с данными органа единой системы государственной регистрации прав на недвижимое имущество и принадлежащего на праве собственности менее 2 лет, следующих один за другим, со дня приобретения данного недвижимого имущества;

33) сумма возврата в размере внесенной доли или пая участника или от долевых ценных бумаг;

34) возвращаемые страховые премии и выкупные суммы, а также страховые суммы и возмещение при наступлении страхового случая по договору страхования, заключенного физическим лицом, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности, за исключением случаев, указанных в пункте 18 части 1 статьи 165 настоящего Кодекса;

35) проценты по вкладам в банки Кыргызской Республики;

36) процентный доход и доход от прироста стоимости ценных бумаг, находящихся на день реализации в листинге фондовых бирж по наивысшей и следующей за наивысшей категориям листинга;

37) безвозмездно передаваемые активы от государства, некоммерческих организаций лицам, нуждающимся в социальной реабилитации или адаптации, медицинской помощи, с доходами ниже прожиточного уровня:

а) беженцам;

б) тяжелобольным;

38) размер надбавок и районных коэффициентов, установленных за работу в условиях высокогорья и отдаленных труднодоступных зонах в соответствии с законодательством Кыргызской Республики;

39) суммы, полученные в виде призов от участия в международных конкурсах, фестивалях;

40) суммы, полученные в виде премий, присужденных международными организациями (фондами);

41) денежное содержание сотрудников дипломатической службы Кыргызской Республики, государственных служащих и других работников граждан Кыргызской Республики, работающих в загранучреждениях Кыргызской Республики, а также представительствах государственных органов Кыргызской Республики в иностранных государствах или международных организациях, расположенных за рубежом;

42) доходы работников религиозных организаций в виде заработной платы, премий, компенсаций и иных выплат компенсирующего и стимулирующего характера;

43) доходы физических лиц от оказания религиозных обрядов, ритуалов, церемоний, услуг по организации и проведению паломничества.

Азимов Адилет · Answer

Как Вы знаете, объектом налогооблажения подоходного налога являются доходы полученные от экономической деятельности.

Налоговым законодательством предусмотрены виды доходы, не облагаемые налогом, из которых:

1) Доходы инвалидов и участников Гражданской, Великой Отечественной войн, военнослужащих, принимавших участие по межгосударственным соглашениям в войне в Афганистане и других странах, лиц, награжденных орденами и медалями СССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, участников баткенских событий, лиц, принимавших участие при ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, вдов или вдовцов военнослужащих, погибших в Гражданской, Великой Отечественной войнах, кроме доходов, полученных от предпринимательской деятельности, если иное не предусмотрено настоящей статьей;

2) доходы сотрудников Министерства внутренних дел, Государственной службы национальной безопасности, уполномоченного государственного органа в сфере контроля наркотиков, Министерства обороны, Службы государственной охраны, Государственной пограничной службы, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, противопожарной службы, войск гражданской обороны Кыргызской Республики в виде денежного довольствия и компенсации взамен продовольственного пайка;

Все зависит от деятельности по которой Вы получаете доход, так как в отношении пенсионеров (вне зависимости от принадлежности в прошлом к правоохранительным органам) доход не облагается налогом, в случае получения от третьей стороны.

В остальном, в большей степени налогом не облагаются пенсии, пособия, компенсационные выплаты, суммы возмещения вреда, суточные и т.д. т.п.