Выходное пособие при увольнении в связи с сокращением штатной численности

Question

Облагается ли налогом выходное пособие при увольнении сотрудников в связи с сокращением штатной численности персонала?

Раимбабаев Нургазы · Answer

Здравствуйте! Выходное пособие в связи с сокращением штатной численности не облагается налогом.

Муратбек Азимбаев · Answer

Здравствуйте,

Согласно Налоговому кодексу Кыргызской Республики, выходное пособие, выплачиваемое сотрудникам при увольнении в связи с сокращением штата, не облагается подоходным налогом. Это связано с тем, что такие выплаты относятся к компенсационным и не рассматриваются как доход, подлежащий налогообложению.

Нормативное обоснование:

1. Статья 160 Налогового кодекса КР:

Освобождены от налогообложения компенсационные выплаты, связанные с прекращением трудового договора, если они предусмотрены законодательством.

2. Трудовой кодекс КР:

Устанавливает право сотрудников на выходное пособие при сокращении штата. Эти выплаты классифицируются как компенсационные, а не заработная плата.

Уточнение:

Однако если размер выходного пособия превышает установленные законом пределы (например, дополнительные выплаты по соглашению сторон), то превышающая часть может облагаться налогом.

Рекомендации:

Проверьте, соответствует ли выплата законодательным нормам.

Обратитесь в бухгалтерию организации для корректного расчета и оформления всех документов, связанных с выплатой пособий.

Если возникнут дополнительные вопросы по расчетам, обращайтесь за разъяснениями.

Муратбек Азимбаев · Answer

Согласно подпункта "а" пункта 1 части 1 статьи 189 Налогового кодекса Кыргызской Республики от 18 января 2022 года № 3, совокупный годовой доход включает все виды доходов работника, в том числе гарантийные и компенсационные выплаты, предусмотренные трудовым законодательством КР.

Облагается ли налогом выходное пособие при сокращении?

•	Выходное пособие при увольнении по сокращению штатов является компенсационной выплатой, предусмотренной Трудовым кодексом КР.
	•	Однако Налоговый кодекс КР не освобождает такие выплаты от налогообложения.

 Выходное пособие облагается:
✅ Подоходным налогом (ПН) – так как оно включается в совокупный годовой доход работника.
✅ Обязательными страховыми взносами в Соцфонд – если эти выплаты предусмотрены трудовым законодательством или внутренними документами компании.

Вывод

 Выходное пособие при сокращении штатов облагается подоходным налогом и страховыми взносами.

Рекомендуем:
 Проверить условия трудового договора и локальных актов организации.

Муратбек Азимбаев · Answer

Здравствуйте, Согласно части 1 статье 47 и части 1 статье 48 Трудового кодекса Кыргызской Республикиот 23 января 2025 года № 23, при расторжении трудового договора по основаниям, указанным пунктом 1, 2 части 1 статьи 44 данного Кодекса, выплачивается выходное пособие в размере не ниже двух среднемесячных размеров оплаты труда.
За работником, высвобождаемым при расторжении трудового договора в связи с ликвидацией или реорганизацией организации либо сокращением численности или штата, сохраняется на период поиска работы, но не свыше трех месяцев со дня увольнения, среднемесячная заработная плата с учетом выходного пособия при условии, что он в течение 10 рабочих дней после увольнения зарегистрировался в государственной службе занятости в качестве ищущего работу. За первый месяц со дня увольнения работнику выплачивается выходное пособие в размере не ниже двух среднемесячных заработных плат, за второй и третий месяцы поиска работы за работником сохраняется среднемесячная оплата труда.
В соответствии с подпунктом «а» пункта 1 части 1 статьи 189 Налогового кодекса Кыргызской Республики от 18 января 2022 года № 3 (в последней редакции от 12 февраля 2025 года) (далее - Налоговый кодекс), к совокупному годовому доходу налогового периода относятся все виды доходов, полученных налогоплательщиком в течение налогового периода, как в денежной, так и в натуральной форме, в форме работ, услуг, включая доход работника, в том числе – оплату труда, включая вознаграждения, гарантийные, компенсационные и другие выплаты, предусмотренные трудовым законодательством Кыргызской Республики.

Муратбек Азимбаев · Answer

Согласно пункту 1 части 3 статьи 191 Налогового кодекса, не облагается подоходным налогом следующий доход, полученный налогоплательщиком в виде пособия, установленного законодательством Кыргызской Республики.
Перечень видов выплат, на которые не начисляются страховые взносы и которые не учитываются для исчисления пенсий и пособий по государственному социальному страхованию утвержден статьей 12 Закона Кыргызской Республики «О тарифах страховых взносов по государственному социальному страхованию».

В связи с изложенным, выходное пособие, выплачиваемое за первый месяц, не подлежит обложению подоходным налогом и страховыми взносами, а среднемесячная заработная плата, выплачиваемая за второй и третий месяцы, подлежит обложению подоходным налогом и страховыми взносами в общеустановленном порядке.

С уважением,
Муратбек Азимбаев
Бишкек, 720005, улица Болота Юнусалиева, 80, OloloPlanet 
тел.: +996 700 987794; +996 776 987794
WhatsApp, Telegram, Signal
Эл.почта: muratbek@azimbaev.pro
httрs://www.linkedin.com/in/muratbek-azimbaev-91111a4a/
Twitter: @MuratbekAz
ОЧЕНЬ ВАЖНО! Смотрите Дисклеймер в правом верхнем углу нажав гиперссылку выделенный красным шрифтом «Дисклеймер».

Кызматкерлердин санын кыскартууга байланыштуу иштен бошогондо берилүүчү пособие