Единый налог и поправки в НК по упрощенке

Question

Правильно и я понимаю, что в весенних поправках в Кодексе убрали ограничение по объему выручки для тех кто работает на упрощенном налоговом режиме т.е. единый налог. Я работаю продавцом на Вайлдберриз, у меня ИП.

Означает ли это, что теперь даже если мой годовой объем выручки превысит 30млн., я останусь на упрощенном режиме? Или меня переведут на общий режим?

Администратор · Answer

С 3 апреля 2023 года в Кыргызстане вступили в силу поправки в налоговое законодательство. Среди прочего предусмотрена упрощенная система налогообложения на основе единого налога.

Изменения внесены для поддержки малого и среднего бизнеса и создания благоприятного налогового климата.

В Налоговой службе 24.kg рассказали, как действует упрощенная система налогообложения, кто может по ней работать, какие ставки налога и сроки его уплаты.

1. Что предусматривают новые поправки

Расширен режим работы на основе единого налога без ограничения объема выручки. До этого по нему можно было работать с объемом выручки до 30 миллионов сомов.

Индивидуальные предприниматели, работающие на основе единого налога с годовым объемом выручки от реализации товаров, работ, услуг до 8 миллионов сомов, бессрочно освобождены от уплаты налогов.

2. Как получить освобождение

Чтобы получить освобождение, предприниматель должен соблюсти ряд условий. Надо обязательно работать с применением контрольно-кассовой машины (ККМ), не привлекать более двух наемных работников, исполнять требования по уплате страховых взносов.

Для субъектов, занятых торговлей, есть дополнительное условие — работа в торговом объекте.

3. Кто может работать на основе единого налога:

- индивидуальный предприниматель или организация, за исключением иностранной, не имеющей признаков постоянного учреждения в Кыргызстане;
- субъект, осуществляющий облагаемый импорт товаров и применяющий режим условного начисления НДС на импорт товаров.

Экономическая деятельность на основе единого налога осуществляется без ограничения по объему выручки.

4. Кто не может работать на основе единого налога:

- субъект, работающий на основе патента;
- банк и субъект, оказывающие финансовые, страховые услуги;
инвестиционный фонд, профессиональный участник рынка ценных бумаг;
- плательщик акцизного налога, за исключением субъекта общественного питания, производящего и осуществляющего розничную реализацию безалкогольных напитков, отнесенных к товарной позиции ТН ВЭД 2202;
субъект, осуществляющий добычу и реализацию руд, концентратов, содержащих золото, серебро, медь, сурьму, ртуть, вольфрам, олово, а также золотого сплава и аффинированного золота, готовой продукции серебра, меди, сурьмы, ртути, вольфрама и олова;
- субъект, осуществляющий деятельность застройщика, в сфере сотовой и интернет-связи, а также поставки теплоэнергии, электроэнергии и газа.

5. Какие ставки налога предусмотрены

Ставки единого налога зависят от вида деятельности и от того, в каком виде идут расчеты — наличном или безналичном:

1) для общественного питания:
в Бишкеке и Оше: 6 процентов в наличной форме и 4 процента в безналичной;
на остальной территории страны: 4 процента в наличной форме и 2 процента в безналичной;

2) для швейного и/или текстильного производства:
0,25 процента до 1 января 2027 года;

3) для лотерейной деятельности и услуг саун, бильярда и бань, за исключением муниципальных бань:
8 процентов в наличной и безналичной формах;

4) для переработки сельскохозяйственной продукции, производственной сферы, туроператорской деятельности, разработки программного обеспечения в области вычислительной техники, а также для турагентской деятельности:
4 процента в наличной форме и 2 процента в безналичной;

5) для резидента Парка креативной индустрии:
в 2023 и 2024 годах — 0,5 процента;
в 2025 и 2026 годах — 1 процент;
с 2027 года — 2 процента;

6) для остальных видов деятельности:
6 процентов в наличной форме и 4 процента в безналичной.

6. А как быть тем, кто занимается торговлей?

Для торговой деятельности также есть возможность работать по единому налогу. В этой сфере установлены свои правила и ставки:

1) для субъектов на рынках и мини-рынках, определенных кабинетом министров, — 0,1 процента (например, если субъект приобрел товар за 900 сомов и продал его за 1 тысячу, сумма налога составит 1 сом (1 тысяча * 0,1 процента);

2) для субъектов, годовой объем выручки которых составляет:

до 30 миллионов сомов — 0,5 процента (например, если субъект приобрел товар за 900 сомов и продал его за 1 тысячу, сумма налога составит 5 сомов (1 тысяча * 0,5 процента);

от 30 до 50 миллионов сомов — 1 процент (например, если субъект приобрел товар за 900 сомов и продал его за 1 тысячу, сумма налога составит 10 сомов (1 тысяча * 1 процент).

Исключение составляют импортеры, экспортеры, дистрибьюторы и субъекты, реализующие горюче-смазочные материалы, лекарственные средства и медицинские изделия;

3) для не указанных выше видов торговой деятельности ставки составляют 4 процента в наличной форме, 2 процента в безналичной, 4 процента — в адрес обезличенного субъекта;

4) для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих реализацию товаров (в торговом объекте), работ, услуг населению с применением ККМ и привлечением не более двух наемных работников, размер годовой выручки которых не превышает 8 миллионов сомов, размер ставки равен 0 (ноль) процентов.

7. Как перейти на единый налог

Для этого необходимо подать заявление (DOC STI-163) в налоговый орган по месту регистрации. Оплата налогов по выбранному режиму осуществляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем подачи заявления.

Налоговый период по этому виду налога установлен:

- для субъектов, за исключением субъектов лотерейной деятельности и крупного предпринимательства, — один квартал;
- для субъектов лотерейной деятельности и крупного предпринимательства — один календарный месяц.

8. Сроки представления отчета и уплаты налога

Отчет представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

Налог подлежит уплате не позднее 20-го числа месяца, следующего

— за отчетным налоговым периодом, субъектом малого предпринимательства;

— за отчетным месяцем, субъектами среднего и крупного предпринимательства, а также субъектом лотерейной деятельности.

Уплачивающий налог по ставке 0 процентов освобождается от представления отчета по единому налогу.

Источник: ИА 24.kg

Муратбек Азимбаев · Answer

Здравствуйте,

в дополнение к ответу Администратором, Индивидуальный предприниматель (ИП) может зарегистрироваться с получением свидетельства. Индивидуальный предприниматель не ограничен в выборе налогового режима, ИП может применять общий режим или специальный налоговый режим. 

К специальным налоговым относятся: 
- налог на основе патента
- упрощенная система налогообложения на основе единого налога
- налоговый режим в свободных экономических зонах
- налоговый режим в Парке высоких технологий
- налог на майнинг
- налог на деятельность в сфере электронной торговли


Согласно ч.1 ст.6 и ч.1 ст.7-1 Закона КР "О тарифах страховых взносов по государственному социальному страхованию" 	от 24 января 2004 года № 8 (в последней редакции от 17.11.2016г.), Ставки тарифов страховых взносов для индивидуальных предпринимателей:

1. Тарифы страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих налоги на основе общего налогового режима и/или специальных налоговых режимов путем приобретения обязательного патента по упрощенной системе налогообложения на основе единого налога или на основе налогового контракта, устанавливаются ежемесячно в размере 10 процентов от размера среднемесячной заработной платы. При этом уплата страховых взносов производится путем приобретения страховых полисов.

Ставки тарифов страховых взносов для работников и физических лиц резидентов Парка высоких технологий:

Работники резидентов Парка высоких технологий и его дирекции, резиденты Парка высоких технологий - физические лица (кроме работников, осуществляющих обслуживание и охрану зданий, помещений, земельных участков), за исключением работников-пенсионеров, уплачивают страховые взносы в размере 12 процентов от размера среднемесячной заработной платы.

Парк высоких технологий Кыргызской Республики - зона с режимом Парка высоких технологий для юридических и физических лиц, которые являются Резидентами Парка высоких технологий и осуществляют свою деятельность в соответствии с положениями Закона о ПВТ.

Режим Парка высоких технологий - специальный правовой, налоговый режим, действующий в отношении Резидентов Парка высоких технологий, устанавливающий освобождение от налогов и льгот по страховым взносам в соответствии с законодательством Кыргызской Республики, действующий в течение 15 лет с момента создания Парка высоких технологий в отношении Резидентов Парка высоких технологий при условии осуществления ими видов деятельности Парка высоких технологий, перечисленных в статье 4 Закона о ПВТ.

С уважением,
Муратбек Азимбаев
тел.: +996 700 987794; +996 776 987794
WhatsApp, Telegram, Signal
Эл.почта: muratbek@azimbaev.pro
 
Twitter: @MuratbekAz

ОЧЕНЬ ВАЖНО! Смотрите Дисклеймер в правом верхнем углу нажав гиперссылку выделенный красным шрифтом "Дисклеймер".

Муратбек Азимбаев · Answer

Бенефиты для резидентов ПВТ:
На территории Парка действует специальный налоговый и правовой режим, который освобождает экспорт-ориентированные IT-компании от некоторых видов налогов и дает послабления по страховым взносам. Парк полностью освобождает компании от налога с прибыли, продаж и НДС — на добавленную стоимость. Так как основная статья расходов у IT-компаний — это заработные платы, государство решило дать послабления на подоходный налог и социальные отчисления. Для резидентов ПВТ снижен подоходный налог до 5% и социальные отчисления до 12% от среднемесячной заработной платы по республике

Как стать резидентом ПВТ?В первую очередь, компания должна подходить по виду деятельности которых существует три:
— программное обеспечение и все, что с ним связано: анализ, проектирование и программирование информационных систем, внедрение, сопровождение, продажа готового soft-a
— экспорт информационных технологий и программного обеспечения
— создание и оказание услуг интерактивных сервисных центров

Второе требование — компания должна получать не меньше 80% выручки в результате экспорта своих услуг. К таким результатам компании приходят не сразу, и поэтому на это даётся полтора года.

И третье требование — все резиденты должны отчислять по 1% от своей выручки в счет ПВТ. Несмотря на то, что учредитель — государство, ПВТ финансируется за счет резидентов Парка.

Действия для регистрации в ПВТ Кыргызстана:

1. Регистрация юр. лица либо ИП на территории Кыргызской Республики.

2. Заявитель представляет указанные документы в ПВТ, которые будут рассмотрены в течение 1 месяца. (ещё один список документов)

3. В случае успешной заявки компания получает первичную регистрацию на 6 месяцев.

4. Если в течение этих 6 месяцев компания продемонстрирует MVP в соответствующей деятельности, компания получит окончательную регистрацию.

С уважением,
Муратбек Азимбаев
тел.: +996 700 987794; +996 776 987794
WhatsApp, Telegram, Signal
Эл.почта: muratbek@azimbaev.pro
 
Twitter: @MuratbekAz

ОЧЕНЬ ВАЖНО! Смотрите Дисклеймер в правом верхнем углу нажав гиперссылку выделенный красным шрифтом "Дисклеймер".

Бирдиктүү салык жана Салык кодексине жөнөкөйлөштүрүлгөн өзгөртүүлөр