Кыргыз Республикасында жеке ишкерлер тарабынан кыймылсыз мүлктү сатуудан алынуучу салык: бирдиктүү салыктын ставкалары жана киреше салыгы
Кутмандуу күнүң менен!
Айтыңызчы сураныч.
Жеке адамга катталган, турак жай катары классификацияланбаган кыймылсыз мүлк бар. Жеке адам ошондой эле бирдиктүү салык төлөөчү жеке ишкер катары иштейт.
Адатта, жеке адам аркылуу сатууда 10% киреше салыгы төлөнөт. Бирок, жеке ишкер аркылуу сатуу да жүргүзүлүшү мүмкүн, бул учурда бирдиктүү салык колдонулат, накталай эмес бүтүмдөр үчүн 4% жана накталай бүтүмдөр үчүн 6% ставкалары менен.
Ушундай жол менен мүлктү сатууга болобу?
Ошондой эле, кыймылсыз мүлктү сатуу жагынан менчик укугунун мөөнөтү маанилүүбү, анткени мурда мүлк 3,5 жылга ээлик кылынса, киреше салыгы колдонулчу эмеспи?
Алдын ала рахмат!
Адистин жообу
Турак жай эмес кыймылсыз мүлктү сатууга салык салуу (Жеке адамдар + Жеке ишкерлер)
Мүлккө ээлик кылуу мөөнөтү жөнүндө - эгерде ал турак жай фондуна кирбесе, анда ал качан алынганына карабастан, киреше салыгы сатып алуу жана сатуу баасынын ортосундагы айырмачылыктын 10% өлчөмүндө төлөнөт.
Кыргызстандагы жеке адам үчүн негизги фактор - бул ишкердик максаттарда колдонулуп жаткан мүлктүн статусу.
Эки негизги жол бар:
А сценарийи: Жеке менчик катары сатуу (КР Салык кодексинин 189-беренеси)
Бул вариант мүлк расмий түрдө ишкердик үчүн колдонулбаган учурда колдонулат (жеке ишкердин атынан ижарага берилбеген, жеке ишкер үчүн кеңсе/кампа эмес).
- Салык: Киреше салыгы.
- Баа: 10%.
- объект: Баанын жогорулашы (сатуу жана сатып алуу баасынын ортосундагы айырма).
- Нюанс: Турак жай эмес кыймылсыз мүлк үчүн (турак жай кыймылсыз мүлкүнөн айырмаланып) менчик мөөнөтү үчүн эч кандай жеңилдиктер жок.
В сценарийи: Жеке ишкердин активи катары сатуу (Бир жолку салык)
Эгерде объект бизнесте колдонулган болсо же Бирдиктүү салык декларациясына (UTR) ишкердин активи катары киргизилген болсо.
- Салык: Бирдиктүү салык.
- Баа: Төлөмдүн түрүнө жараша болот (4% накталай эмес же 6% накталай).
- объект: Жалпы киреше (жалпы сатуу баасынан сатып алуу чыгымдары алып салынган сумма).
Мисал менен салыштыруу (Сатып алуу: 500 миң сом / Сатуу: 1 миллион сом.)
| параметр | Жеке адам катары (189-берене) | Жеке ишкер катары (Бирдиктүү салык) |
|---|---|---|
| Салык базасы | 1 000 000 - 500 000 = 500 000 | 1 000 000 (Жалпы сумма) |
| баасы | 10% | 4% (накталай эмес) / 6% (накталай) |
| Салыктын суммасы | 50 000 сом | 40 000/60 000 сом |
Критикалык жагдай:
Эгер сиз "Жеке адам" опциясын тандасаңыз (пайданын 10%), бирок Салык кызматы имараттын ишкердик үчүн колдонулганын далилдесе (мисалы, сиз ишкер катары ага 4-топтогу мүлк салыгын төлөгөн болсоңуз же ижара акысын алган болсоңуз), сизге жеке ишкердин ставкалары жана айып пулдар боюнча кошумча салыктар салынышы мүмкүн.
саламдашуу
Сиздин сурооңуз бирдиктүү салык төлөөчү жеке ишкер (ЖИ) статусун колдонуп, жеке адамга катталган кыймылсыз мүлктү сатуунун мыйзамдуулугу жана салыктык кесепеттери жөнүндө. Негизги аспектилерди карап көрөлү:
Жеке ишкер аркылуу кыймылсыз мүлктү бирдиктүү салык негизинде сатууга болобу?
Мүмкүнчүлүк чектелүү.
Кыргыз Республикасынын салык мыйзамдарына ылайык:
• Жеке ишкер ишкердик ишинде пайдаланылган мүлктү сата алат, эгерде ал:
• жеке ишкердин балансында эске алынган,
• жеке ишкердин ишмердүүлүгүнө байланыштуу мүлк катары расмий катталган.
Эгерде мүлк жеке ишкердин мүлкү катары катталбаган болсо, анда аны жеке ишкердин атынан сатуу укук бузуу деп эсептелиши мүмкүн жана кошумча салыктарга, айып пулдарга жана айып пулдарга алып келет.
Сатуудан алынуучу салыктардагы айырма:
Жеке (жеке ишкер аркылуу эмес):
• Бүтүмдүн наркынан 10% киреше салыгы алынат.
• 3 же 5 жылдан ашык ээлик кылса да (турак жайдан айырмаланып) салыктан бошотуу колдонулбайт.
Бирдиктүү салык боюнча жеке ишкерлер:
• Бирдиктүү салык:
• 4% — накталай эмес төлөм
• 6% — накталай төлөм
• Эгерде сатуу кыймылсыз мүлк менен операцияларды жүргүзүүгө укугу бар жеке ишкер аркылуу жүргүзүлсө жана мүлк катталган болсо, салык киреше салыгы эмес, бирдиктүү салык ставкасы боюнча төлөнүшү мүмкүн.
Салык органдары объекттин ишкердик иштин бир бөлүгү болгондугун далилдөөнү талап кылышы мүмкүн.
Менчик мөөнөтү:
• Киреше салыгы боюнча жеңилдиктер (мисалы, 3 же 5 жыл ээлик кылгандан кийин) турак жайларга гана колдонулат.
• Турак жай эмес кыймылсыз мүлк, менчик укугунун мөөнөтү канча болгонуна карабастан, бул жөлөкпулга ээ боло албайт.
Социалдык фонд (социалдык чегерүүлөр):
• Жеке жак тарабынан кыймылсыз мүлктү сатууда социалдык төлөмдөр төлөнбөйт.
• Эгерде сатуу жеке ишкердин атынан жүргүзүлсө, анда:
• Социалдык чегерүүлөрдү түз эсептөөдө пайда эсепке алынбайт;
• Бирок, эгерде киреше минималдуу суммадан ашып кетсе, анда ишмердүүлүк мезгилинде белгиленген социалдык төгүмдөр боюнча милдеттенмелер пайда болушу мүмкүн.
Салык чегерүүлөрү:
• Жеке адамдар сатууда чегерүүлөрдү колдоно албайт (эгерде сиз мүлктү сатып алуу же жакшыртуу боюнча чыгымдарды документтештирбесеңиз).
• Жеке ишкер чыгашаларды эсепке ала алат, бирок иш кагаздарын жүргүзүүдө жана тастыктоочу документтер менен гана.
Сунуштар:
Жеке ишкер аркылуу турак жай эмес кыймылсыз мүлктү сатуудан мурун, мүлк жеке ишкердин активи катары эсепке алынгандыгын ырастоо үчүн салык кеңешчиси же салык кызматы менен кеңешиңиз. Болбосо, бүтүмдүн кайра классификацияланып, жеке адамга тиешелүү 10% ставка боюнча кошумча салыктар салынуу коркунучу бар.
Урматтоо менен,
Муратбек Азимбаев
Бишкек, 720005, Болота Юнусалиева көч., 80, OloloPlanet
тел.: +996 700 987794; +996 776 987794
WhatsApp, Telegram, Signal
Электрондук почта: muratbek@azimbaev.pro
https://www.linkedin.com/in/muratbek-azimbaev-91111a4a/
Twitter: @MuratbekAz
Өтө маанилүү! Кызыл түс менен белгиленген гипершилтемени чыкылдатуу менен, жогорку оң бурчтагы Жоопкерчиликтен баш тартууну караңыз.