Оплата подоходного налога с продажи дома

Question

Должен ли я буду заплатить подоходный налог с продажи частного дома, владение которым составит менее 1 года после ввода его в эксплуатацию,построенного самостоятельно?
Владение участком составляет более 2-х лет, в течение данного периода и проводилось строительство дома.

Оплата труда по ТК КР за работу в выходные и праздничные дни

Оплата болезни во время отпуска

Ошибочный отчёт и уплата налогаОплата труда по ТК КР за работу в выходные и праздничные дни

Проверка налога на машину онлайн, нет квитанцииОшибочный отчёт и уплата налога

Какой размер налога с выигрыша?

Налог с продажи домаКакой размер налога с выигрыша?

Можно ли вычесть стоимость участка при подачи декларации?
Т.к основную ценность составляет стоимость участка.
Или приедается платить 10% от цены продажи всего дома?

Муратбек Азимбаев · Answer

Здравствуйте,

Отвечу сразу по сути, а потом коротко обосную ссылками на Налоговый кодекс Кыргызской Республики от 18 января 2022 года № 3 (в последней редакции от 31 июля 2025 года).

1. Придётся ли платить подоходный налог при продаже дома, который в собственности < 1 года?

Да, скорее всего да, если:

дом уже отнесён к жилищному фонду (есть «ввод в эксплуатацию» и регистрация права в Госрегистре на дом, а не только на участок);и с даты регистрации права собственности на дом ещё не прошло 1 года на момент продажи.

Льгота в п. 6 ч. 6 ст. 191 НК КР освобождает от НДФЛ только продажу:

«недвижимого имущества, отнесённого к жилищному фонду … и принадлежащего налогоплательщику на праве собственности более одного года с даты регистрации права…»

Участок сам по себе (как земля) под эту льготу не подпадает, льгота именно про объект жилищного фонда (дом/квартира).

Поэтому то, что участок у вас > 2 лет, не даёт автоматической льготы по дому, если дом зарегистрирован менее года назад.

Вывод: если продадите дом + землю до истечения 1 года с даты регистрации дома, доход будет облагаться как «доход от реализации недвижимости» и включаться в совокупный годовой доход (ст. 189 ч. 1 п. 6 НК КР).

2. С какой суммы считается подоходный: с полной цены продажи или с «прибыли»?

По ст. 189 ч. 1 п. 6 НК КР в доход включается выручка от реализации недвижимого имущества за минусом стоимости его приобретения или строительства, а также за минусом расходов на ремонт/отделку.

То есть налоговая база по этой операции =
Цена продажи – (стоимость приобретения/строительства + документально подтверждённые расходы на ремонт/отделку).
Это не 10% со всей суммы продажи, а 10% с прибыли (если прибыль есть).

3. Можно ли вычесть стоимость участка?

Да, но важно правильно оформить:

- Продажа обычно оформляется одним договором: «жилой дом с земельным участком».
- Доход по НДФЛ считается с реализации всего объекта (дом + участок).
- При этом вы вправе уменьшить доход на: стоимость приобретения участка (по договору купли-продажи, приватизации и т.п.); расходы на строительство дома (сметы, договора с подрядчиками, чеки на материалы и т.п.); расходы на ремонт/отделку (если есть документы).

Муратбек Азимбаев · Answer

Формула будет такой:

Налоговая база = Цена продажи (дом + участок) – Стоимость участка – Расходы на строительство – Расходы на отделку/ремонт.

Если вы документально сможете показать, что основная ценность – участок, и цена сделки/акт оценки это выделяет, то соответственно увеличивается «вычет» по участку.

Главное: все расходы должны быть подтверждены документально. Если документов нет – налоговый орган вправе не учитывать их.

4. Ставка налога

Общая ставка НДФЛ – 10% (ст. 197 ч. 1 НК КР).
Специальной понижающей ставки для разовых продаж домов физлицами нет — либо льгота по ст. 191 ч. 6 (если владели домом > 1 года), либо 10% с налоговой базы, как выше.


5. Что вам практически делать

5.1. Посчитать срок владения домом:

взять дату регистрации права собственности на дом в Госрегистре;если до момента предполагаемой продажи < 1 года → льготы нет, налог будет.
5.2. Собрать все документы по объекту:

договор приобретения участка;квитанции, договоры, сметы по строительству;чеки/документы по отделке, ремонту.
5.3. Прикинуть налоговую базу:

Цена продажи– стоимость участка– расходы на строительство– ремонт/отделка= прибыль (налоговая база).
5.4. Заплатить подоходный налог и подать декларацию:

до срока подачи единой налоговой декларации за соответствующий год (ст. 199 НК КР).
Коротко в одну строку

Да, если дом в собственности менее года, подоходный налог платить придётся.Платите 10% не со всей суммы продажи, а только с разницы между ценой продажи и документально подтверждёнными затратами (земля + стройка + отделка).Если выдержать год с момента регистрации дома и только потом продавать — налога не будет по ст. 191 ч. 6 п. 2 НК КР.
С уважением,
Муратбек Азимбаев
Бишкек, 720005, улица Болота Юнусалиева, 80, OloloPlanet
тел.: +996 700 987794; +996 776 987794
WhatsApp, Telegram, Signal
Эл.почта: muratbek@azimbaev.pro
httрs://www.linkedin.com/in/muratbek-azimbaev-91111a4a/
X: @MuratbekAz
ОЧЕНЬ ВАЖНО! Смотрите Дисклеймер в правом верхнем углу нажав гиперссылку выделенный красным шрифтом «Дисклеймер».

Үй сатуудан түшкөн киреше салыгын төлөө