Налог при продаже наследственного имущества

Question

Здравствуйте.
Летом 2023 года я с родственниками получили в наследство имущество и продали.

Раздел семейного имущества при разводе

Раздел имущества после развода

Госпошлина при разделе имущества при разводеРаздел семейного имущества при разводе

При продаже коммерческой недвижимости какой подоходный налог с физического лица, ИП?Госпошлина при разделе имущества при разводе

Налог при продаже подаренной недвижимости

Налог при продаже автомашиныНалог при продаже подаренной недвижимости

После продажи, моим родственникам гражданам КР был начислен налог 10% с их суммы (за то что, вроде, не подождали 2 года с момента получения имущества), а вот мне, как гражданину РФ, налог не был начислен. Год назад я получил гражданство КР, но еще не открывал приложение Тундук.
Мне стоит переживать, что мне начислили налог после получения гражданства КР за продажу наследственного имущества?
Заранее благодарю.

Муратбек Азимбаев · Answer

Здравствуйте,

1) Релевантные нормы НК КР (по тексту, который вы прислали)

Кто является налогоплательщиком:
— резиденты/граждане КР — по доходам из источников в КР и/или за пределами;
— нерезиденты — по доходам из источника в КР (ст. 185 п.4; ст. 186 п.1(4)).

Ставка подоходного налога: общая ставка 10% (ст. 197 ч.1).
Состав дохода: при продаже недвижимого имущества в доход включается выручка минус стоимость приобретения/строительства и подтверждённые расходы на ремонт/отделку (ст. 189 ч.1 п.6).
Льгота по сроку владения жильём: не облагается доход от продажи жилья, если оно принадлежало более 1 года со дня регистрации права собственности.
Если имущество получено по наследству/дарению от близкого родственника, год отсчитывается с даты регистрации права у наследодателя/дарителя (ст. 191 ч.6 п.2; абз. 2).
Момент возникновения дохода — дата выплаты/получения денег (ст. 192).
Порядок уплаты: окончательный расчёт и уплата — до срока подачи ЕНД за соответствующий налоговый период (ст. 199).

Примечание: 
В вашем описании звучит «2 года». По приведённой вами редакции НК КР действует срок 1 год, а не 2. Вероятно, родственникам насчитали 10% потому что не был соблюдён именно годичный критерий (возможно, считали от даты регистрации у наследника, а не у наследодателя, либо не были представлены нужные подтверждения).

2) Анализ вашей ситуации

1. Гражданство на момент сделки определяет статус налогообложения, а не последующие изменения статуса.
Доход возник летом 2023 (ст. 192). На ту дату вы были нерезидентом/гражданином РФ.Нерезиденты тоже являются плательщиками по доходам из источника в КР (ст. 185 п.4; 186 п.1(4)). Т.е. в принципе, обязанность по налогу могла возникнуть и у вас — не из-за гражданства КР, а из-за того, что объект (квартира/дом в КР) и доход — из источника в КР.

2. Налог не начислили вам в 2023 г. Это могло произойти потому, что:

- сработала льгота (ст. 191 ч.6 п.2) — если годичный срок считался от даты регистрации права у наследодателя и был выполнен;
- либо админ./технич. причина (не отработал налоговый агент / не была отражена транзакция).

Муратбек Азимбаев · Answer

3. Смена гражданства в 2024 НЕ делает вашу сделку 2023 г. вдруг «облагаемой». Налоговые обязательства определяются по статусу и нормам на дату получения дохода (2023).

4. Риск доначисления сейчас возможен только если в 2023 г. налог был фактически должен, но не был уплачен, и налоговый орган это выявит (камерально/по данным регорганов/банка и т.п.). Смена гражданства сама по себе не основание для доначисления.

5. Если по вашей продаже выполнялся «год от наследодателя», у вас есть законное освобождение ⇒ риска доначисления нет. Если год не был соблюдён — теоретически возможны доначисление, пени и штраф.

4) Что проверить, чтобы закрыть вопрос?

Соберите и сопоставьте документы по вашей доле (именно вашей, не родственников):

Свидетельство/выписка о регистрации права у наследодателя (дата!).Свидетельство/выписка о регистрации вашего права (как наследника) и дата сделки.Документы родства (для подтверждения применения правила «год от наследодателя»).Договор купли-продажи 2023 г.; платёжные документы.
Ключевая проверка:

Если между датой регистрации права у наследодателя и датой вашей продажи прошло > 1 года — льгота (ст. 191 ч.6 п.2) применима, и оснований для доначисления нет.

Если < 1 года — по букве закона у вас возникал 10% налог; если он не был уплачен, теоретически возможны доначисление и пени (в пределах установленного НК срока привлечения — его длительность вы в выписке НК не присылали; при необходимости уточним отдельно).

5) Ответ на ваш главный вопрос

Переживать из-за самой смены гражданства — не нужно. Она не создаёт налога задним числом.Переживать стоит только если по вашей сделке 2023 г. не выполнялся годичный критерий (ст. 191 ч.6 п.2) и налог должен был быть уплачен — тогда возможна камеральная проверка и доначисление.
6) Практические шаги

Проверить «год от наследодателя». Если критерий выполнен — подготовим краткое пояснение и пакет подтверждений на случай вопросов налогового органа.Зайти в «Түндүк» / личный кабинет ГНС и убедиться, что по 2023 году нет уведомлений/требований. (Сам факт «не открывал Түндүк» не образует долга, но лучше проверить.)Если «год» не выполнен:рассчитать потенциальный налог (10%) и пени;обсудить вариант самостоятельной уплаты/уточняющей декларации — как правило, это снижает санкции.
С уважением,
Муратбек Азимбаев
Бишкек, 720005, улица Болота Юнусалиева, 80, OloloPlanet
тел.: +996 700 987794; +996 776 987794
WhatsApp, Telegram, Signal
Эл.почта: muratbek@azimbaev.pro
httрs://www.linkedin.com/in/muratbek-azimbaev-91111a4a/
X: @MuratbekAz
ОЧЕНЬ ВАЖНО! Смотрите Дисклеймер в правом верхнем углу нажав гиперссылку выделенный красным шрифтом «Дисклеймер».

Мурастык мүлктү сатуудан алынуучу салык