Кыргызстанда бирдиктүү салык - бул жеке ишкерлер (ЖИ) үчүн да, юридикалык жактар үчүн да айрым категориядагы ишкерлер үчүн салыктарды төлөөнү жөнөкөйлөштүрүү үчүн иштелип чыккан атайын салык режими. Ал бир нече салыкты төлөөнү (мисалы, киреше салыгы, сатуудан түшкөн салык) кирешелерден эсептелген бирөө менен алмаштырат.
бирдиктүү салык деген эмне?
Бирдиктүү салык (же бирдиктүү салыктын негизиндеги жөнөкөйлөштүрүлгөн салык салуу системасы) – бул салык төлөөчү бир нече өзүнчө салыктарды төлөөнүн ордуна, өз кирешелеринин көлөмүнөн бир салыкты төлөгөн режим. Бул чакан жана орто бизнес үчүн салыктык эсепти жана отчеттуулукту кыйла жөнөкөйлөтөт.
Кандай учурларда колдонулат (ким колдоно алат)?
Төмөнкүлөр бирдиктүү салыкты колдонушу мүмкүн:
— жеке ишкерлер (ЖИ) жана уюмдар (Кыргыз Республикасында туруктуу мекеменин белгилери жок чет өлкөлүк уюмдарды кошпогондо).
— Салык салынуучу товарлардын импортун жүзөгө ашыруучу жана товарлардын импорту үчүн КНСтин шарттуу эсептөө режимин колдонгон субъекттер.
Бирдиктүү салыкты колдонуунун өзгөчөлүктөрү кандай?
— Патент системасынан айырмаланып, бирдиктүү салык боюнча бардык категориялар үчүн кирешелердин катуу чеги жок. Бирок, салык ставкалары кирешеге жараша өзгөрүшү мүмкүн.
Контролдук-кассалык машиналарды милдеттүү түрдө колдонуу: Бирдиктүү салыкты колдонгон субъектилердин көбү контролдук-кассалык машиналарды (ККМ) колдонууга милдеттүү.
Кимдер бирдиктүү салыкты колдоно АЛБАЙТ?
Патенттин негизинде иш жүргүзгөн субъекттер (эгерде иштин түрү патентке тийиш болсо).
— Финансылык жана камсыздандыруу кызматтарын көрсөткөн банктар жана юридикалык жактар.
— Фондулук жана баалуу кагаздар рыногунун катышуучулары.
— Алкоголдук жана тамеки продукцияларын өндүрүүчүлөр жана сатуучулар (мындай продукцияларды саткан тамактануу жайларынан тышкары).
— Кендерди жана жаратылыш ресурстарын казып алуу менен алектенген компаниялар.
— Лотереялык иш-чаралар, сауна, бильярд жана мончо кызматтары (муниципалдык кызматтардан тышкары).
— Жана мыйзам менен тыюу салынышы мүмкүн болгон башка белгилүү бир иш-аракеттердин түрлөрү.
Бирдиктүү салык ставкалары
Ишкердиктин түрүнө, кирешенин көлөмүнө жана төлөмдүн формасына (накталай/накталай эмес) жараша болот:
Нөлдүк ставка: Калкка товарларды (чекене соода жайында), жумуштарды жана кызмат көрсөтүүлөрдү кассалык аппараттарды колдонуп саткан жана экиден ашык эмес кызматкерди жалдаган жеке ишкерлер үчүн, эгерде алардын жылдык кирешеси 8 миллион сомдон ашпаса, салыктын ставкасы 0% түзөт. Бирок, алар камсыздандыруу төгүмдөрүн төлөө талаптарын аткарышы жана экспорттук-импорттук бүтүмдөрдү жасабашы керек.
Соода ишмердүүлүгү үчүн:
— Базарлардагы микробизнес (Министрлер Кабинети тарабынан аныкталган): 0,1% (кирешеси 100 миллион сомго чейин, кассалык аппараттарды, электрондук эсеп-фактураларды жана электрондук салык квитанцияларын колдонуу менен).
— Кирешеси 30 миллион сомго чейинки субъекттер: 0,5%.
— Кирешеси 30 миллион сомдон 50 миллион сомго чейинки субъекттер: 1%.
1-жылдын 2025-апрелинен тартып айрым категориялар үчүн 0,1% жана 1% өлчөмүндөгү ставкалар жокко чыгарылып, товарларды анонимдүү сатуу үчүн 4% өлчөмүндөгү ставка киргизилди (сатуучу бухгалтердик эсеп документтеринде товарды кимге сатканын көрсөтпөгөн учурда).
Тамак-аш кызматы:
— Бишкек жана Ош шаарларында: 6% (накталай) жана 4% (накталай эмес).
— Өлкөнүн калган бөлүгүндө: 4% (накталай) жана 2% (накталай эмес).
Кийим-кече жана/же текстиль өндүрүшү: 2027-жылдын 1-январына чейин 0,25%.
— Айыл чарба продукцияларын кайра иштетүү, өндүрүш, туроператордук ишмердүүлүк, программалык камсыздоону иштеп чыгуу, туристтик агенттиктердин ишмердүүлүгү: 4% (накталай) жана 2% (накталай эмес).
Чыгармачыл өнөр жай паркынын резиденттери:
— 2025 жана 2026-жылдары: 1%.
— 2027-жылдан баштап: 2%.
Курулуш тармагы: 2025-жылдын 1-июлунан тартып курулуш компаниялары 6% (накталай) жана 4% (накталай эмес) ставкалары менен бирдиктүү салыкка өтүшү керек.
Башка иш-аракеттер: 6% (накталай акча) жана 4% (накталай эмес акча).
Эскертүү: Кыргызстанда салык мыйзамдары дайыма өзгөрүп турат. Эң актуалдуу жана так маалыматты алуу үчүн ар дайым расмий булактарга – Кыргыз Республикасынын Мамлекеттик салык кызматына (КР МСК) кайрылуу жана Салык кодексинин акыркы редакциялары жана тиешелүү мыйзам алдындагы актылар менен таанышуу сунушталат.